キャッシュ・フロー計算書の定義と例|

概要：

キャッシュ・フロー計算書動作原理（例）：

A

キャッシュ・フロー・ステートメント は、通常、会社の現金源を切り出し、その期間に3つのカテゴリ、すなわち現金投資活動によるキャッシュ・フロー、財務活動によるキャッシュ・フローが含まれます。キャッシュフローは、実際の金銭の移転を伴わない取引（減価償却は、キャッシュフロー計算ではなく純損益計算に含まれる非キャッシュ費用の一般的な例です）を含む純利益と同じではないことに注意することが重要です。 営業活動によるキャッシュフローは、一般的に、以下の式に従って計算される。

営業キャッシュフロー=当期利益+非キャッシュ費用+運転資本の変動

運転資本は営業キャッシュフロー投資家は、法案を納めるために必要な時間を長くし（現金を保存する）、借金の回収に要する時間を短縮し（したがって、現金の受領を加速する）、企業がキャッシュフローに影響を及ぼすことを認識しておく必要があります。

投資活動によるキャッシュフローは、主に、当社の資本資産の購入または売却（すなわち、耐用年数が長期間にわたる資産）を反映している。 f貸借対照表に表示される1年以上）。

財務活動によるキャッシュ・フローは、通常、当社の財務活動によるキャッシュ・フローを反映しているため、投資家は、財務諸表をどのように表示するかについて考慮する必要があります。株式の購入または売却、ならびに借入金からの収入または借入金の支払い。

重要な理由：

企業がどのように措置をとっても、キャッシュフローは企業の拡大、新製品の開発、株式の買戻し、配当を支払う、または負債を削減する。このため、一部の人々は、1株当たり利益を含め、他の財務諸表や測定値よりも多くのキャッシュ・フロー計算書を評価しています。キャッシュ・フローは、会社の現金収入の影響を強く受けている会社の営業活動による現金の状態に大きく依存しています。したがって、収益の増加、間接費の削減、効率の向上は、キャッシュフローの大きな推進要因です。正のキャッシュフローがなければ、企業はこれらのことを行うために資金を借りなければならないか、悪い場合にはビジネスに残らない可能性があります。しかし、ある時点で負のキャッシュフローを持つことは必ずしも悪いことではないことに注意することが重要です。たとえば、第2の製造プラントを建設しているため、企業が現金を一時的に消費している場合、プラントがより多くの現金を生み出すと、これは最終的に返済される可能性があります。一方、買収やその他の投資が貧弱になったため、企業が負のキャッシュフローを保有している場合、長期的な利益はそこにはないかもしれません。

投資家は、低い株価 - 格差はしばしば株価がすぐに上昇することを意味する。