慈善団体101

Tanina Frouge Linden、CFP^®

タニナの詳細については、当社サイトをご覧ください。

年が近づくにつれ、多くの人が自分の好きな価値ある原因に贈り物をすることを考えています。実際には、豊かなアメリカ人は、今年、彼らの好きな慈善団体に110米ドルを超える寄付をする予定です。

非営利団体への寄付は、あなたの心に近い、そして愛する人を支援する素晴らしい方法です。これらの寄付はあなたの気持ちを良くするだけでなく、4月15日にアンクルサムに払わなければならないものを減らすことができます。

誰： あなたのギフトが税額控除可能になるためには、受領者は資格のある慈善団体でなければなりません。個人、政治組織、または候補者への寄付は決して控除できません。 IRS.govで入手可能な検索可能なオンラインデータベースである免除組織Select Checkは、控除対象拠出金を受け取る資格のあるほとんどの組織をリストしています。さらに、教会、シナゴーグ、寺院、モスク、政府機関は、データベースに記載されていなくても、控除可能な寄付を受ける資格があります。

何： 寄付者の慈善団体の控除額は、通常、総調整総所得（AGI）の50％に制限されており、寄付の種類と組織のタイプによってさらに制限されることがあります。納税者は、未使用分の慈善的控除を5年間繰り越すことができます。

贈与の税金恩典は、個人の限界税制に基づいています。 35％所得税の納税者の場合、$ 1,000の現金贈与は、贈与額x 35％、すなわち350ドルで税金負担を軽減します。

2012年のアメリカ納税者救済法につながるすべての政治的操作は、Peaseの制限を取り戻すことによって、別のレンチを作品に投じた。この規定は、個人の場合は$ 250,000、婚姻の場合は$ 300,000のAGI閾値を上回って、慈善寄付の税制上の便益に影響を及ぼすため、所得総額の3％を控除します。

場所： 寄付金額を控除できるようにするには、控除項目を列挙してスケジュールを提出する必要があります。A.年間の非現金寄付が500ドルを超える場合は、8283を提出する必要があります。

熟考する追加のポイント：

• 現金以外の財産の募金は通常、公正市場価値 - 公開市場で売却される価格 - によって評価されます。中古の衣服やその他の個人用品は通常、あなたが支払った価格よりはるかに低い価値があります。
• 金額にかかわらず、現金贈り物を差し引くために、寄付に関する書面による記録を持たなければなりません。ほとんどの合法的な慈善団体は、すべての贈り物にこの要求を満たす感謝状を送っています。
• ジュエリーや宝石、絵画、骨董品、その他の芸術品などの専門的なアイテムには、ほとんどの場合、審査が必要です。
• 株式と債券の価値は、評価/寄付日の公正市場価値（FMV）です。 FMVは、その日の最高値と最低値の販売価格の平均値です。さらに、寄付された有価証券の長期的な資本利益には課税されません。非流動性証券については、税務アドバイザーは、税務上の目的でFMVを決定するためにより複雑な式を使用します。
• 不動産 - それぞれの作品はユニークで評価が複雑なため、プロの鑑定人による詳細な評価が必要です。
• ビジネスへの関心 - 単独の所有権またはパートナーシップのようなビジネスにおける関心のあるFMVは、立地、評判、収入などのすべての関連する要素を考慮して、喜んで購入する者が関心を持つ金額です。
• 有資格保全寄付は、保護目的のためにのみ使用される有資格団体への実質的財産権の贈与である。組織は、寄付の保全目的を保護するというコミットメントを持っていなければならず、制限を実施するためのリソースを持たなければならない。また、あなたの貢献は、一般大衆の美しい楽しみのために、または明確に定義された連邦、州、または地方政府の保全政策のためにのみなされなければならない。

IRAからの慈善寄付

過去に、70歳に達したIRAの所有者は、IRAから最大10万ドルの慈善寄付を行い、これらの寄付金を必要最低限​​の配当（RMD）としています。この規則は2011年末に終了しましたが、米国納税者救済法（ATRA）の下で、慈善団体の高齢者は2013年にこのオプションを再度取得します。慈善寄付の控除は受けませんが、すべての税金が引き落とされ、RMDとしてカウントされます。

資格を得るためには、IRAの受託者が資金を適格慈善団体に直接移転する必要があります。すべてのチャリティーが対象となるわけではありません。たとえば、ドナーからのアドバイスを受けた資金と支援組織は、適格な受給者ではありません。

慈善信託とファンド

より構造化された寛大な方法で寄付するか、または1つまたは複数の慈善団体に財産の大部分を残すことを希望する人々のために、「慈善信託」が答えになるかもしれません。慈善信託は、慈善主導信託または慈善信託のいずれかをとることができます。 3つ目の選択肢は、一緒に信頼を創造することを排除するもので、プールド・インカム・ファンドです。

慈善団体への慈善団体の信頼は一定の年数の収入をもたらします。当該期間の終わりに、信託資​​産は、付与者/供与者または指定された非慈善受益者に返還される。ドナーは、将来の収入の流れの現在価値に等しい贈り物をするとき、即時の税額控除を受け取ります。

一方、慈善的残余信託は、譲渡人または非慈善受益者に一定の年数または人生の収入の流れを提供し、慈善団体は信託の残りの元本を他のすべての受益者が死亡した期間、または死亡後の期間。慈善的残存信託の下で慈善団体に渡す金額は、譲渡人の死亡時に慈善財産税の控除を受ける資格があります。

慈善団体の設立に関心のある人は、良質な不動産弁護士の助けを求めるか、または大規模な慈善団体や大学に、そのような贈り物を構成するのに役立つ優れた計画部門を設けてください。

プールド・インカム・ファンドはプールされ、一緒に投資される贈り物で構成されています。ファンドからの収入は、ファンドのシェアに応じて、ファンドの参加者と受益者の両方に分配されます。ファンドへの寄付者として、四半期ごとの生涯支払いを選択することができ、死亡すると資産の価値は慈善受益者に移転されます。

の始まり 寄付助言資金

非常に豊かな家族の基盤の中には、長い間、慈善寄付のための共通の手段がありました。しかし、近年では、より多くの家族が、より単純でより安価な寄付者の助言を受けて財団を去っています。

ドナー・アドバイス・ファンド（「DAF」）は、管理下資産、全拠出額、国家慈善信託に基づく助成金総額を含むほとんどすべての指標において著しい成長を見せました。寄付先のファンド口座の資産は、2012年には72.1億ドル増加した。すべてのドナー・アドバイスされたファンドの勘定における管理下の総資産は、45.93億ドルと推定され、18.9％の増加となり、2011年に始まった急成長の軌道が続きました。顕著な増加の大部分は、2012年の不透明な不安定さ慈善寄付に影響を及ぼす税コードへの変更提案。

毎年、民間財団よりも多くの寄付金が創出されています。 10大DAFのうち4つは国家（フィデリティ、シュワブ、ヴァンガード、国家慈善団体、4つは地域社会基盤（シリコンバレー、ニューヨーク、カンザスシティ、シカゴ）、2つは宗教的（国家キリスト教財団とユダヤ共同体基金）。

他の慈善寄付控除と比較した寄付者の助言を受けた基金の成長（億ドルの資産のドル価値）

	2011	2012	％ 変化する
寄付助言資金	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
慈善団体ユニット・トラスト（CRUT）	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
私的基盤**	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
慈善遺産年金信託（CRAT）	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
チャリティー・リード・トラスト（CLT）	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
プールされた所得ファンド（PIF）	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

出典：ナショナルフィランソロピー信託報告書

A 寄付者助言資金 慈善スポンサーによって運営されている慈善事業です。ドナーは、スポンサーに取消不能で税額控除可能な寄付を行い、その資金から他の慈善団体への助成金を推奨することによって、募金者が口座を開設し資金を提供することができます。

これらのファンドは、ボードの運営や監査に従事するなど、家族の基盤が必要とする作業を避けるため、利便性は大きな要因です。 "彼らは非常に操作が簡単です、"サラLibbey、フィデリティ慈善団体の社長、国家最大のドナーのアドバイスされた資金の一つを実行していると述べています。 「書類はなく、すべてオンラインです。民間財団を設立することは、時間と信任の責任の真のコミットメントです。」より複雑な報告要件を持つ民間財団とは異なり、資金提供者は資金提供者に匿名で寄付をすることも認めています。寄付者からの助言を受けた資金で、金銭の名前で寄付をすることができます。家族の名前で寄付することはできません。

柔軟性は別の有利な要因です。小切手に加えて、多くのDAFは、上場株式、株式非公開のCおよびS株、不動産、生命保険、芸術および様々なコレクションを受け入れる。

もう1つの利点は、これらのファンドに与えられたより有利な税金処理である。公的慈善団体として、寄付者は寄付のためにAGIの最大50％を差し引くことができます。一方、民間財団や家族財団への寄付は、AGIの最大30％の控除しか認められません。

この年末の贈り物の時に、この論文が役立つことを願っていますように。特定の状況に合ったアドバイスが得られるよう、会計士または税務アドバイザーに確認してください。