中小企業向けホームオフィス税の控除

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資格の決定方法

あなたは、住宅所有者か賃借人かに関わらず、控除を請求することができます。あなたが住んでいるすべてのタイプの住宅（戸建て住宅、アパート、コンドミニアム、ハウスボート）については、控除を使用することができます。ホテルやその他の一時的な宿泊施設には使用できません。

自宅控除規則は自立構造にも適用されます。構造が「排他的かつ規則的な使用」の要件を満たしていれば、スタジオ、ガレージ、または納屋のスペースを自宅のオフィスとして使用できます。

会う必要がある条件は次のとおりです。

通常の使用： ビジネスのために使用しているスペースは、ビジネスを行うためにのみ使用する必要があります。たとえば、あなたの子供のオフィスとプレイルームの両方として予備のベッドルームを使用すると、あなたは不適格になります。

ケンタッキー州メイフィールドの会計士であり認定金融プランナーのジョナナ・フォックス・ターナー（Johann Fox Turner）は次のように述べています。「余分なベッドルームは、お客様のために使用しない限り、年間で数日間働きます。

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主要な営業所： あなたのホームオフィスは、あなたのクライアントまたは顧客に会う唯一の場所である必要はありませんが、ビジネスの主要な場所でなければなりません。つまり、IRSによると、お客様に課金する、予定を設定したり、本や記録を保管するなど、管理や管理活動のためにスペースを専有して定期的に使用することを意味します。

排他性ルールには2つの例外があります。あなたが子供、高齢者（65歳以上）、または障害者の家のその部分に託児サービスを提供する場合は、州の保育所としての免許、認可、または認可を受けている限り、ビジネス控除を請求することができます法律、IRSによると。

もう1つの例外は、あなたがビジネスで販売している在庫や製品サンプルの保管にオフィスを使用する場合です。

資格があれば、フォーム8829を使用して自宅の事業費を差し引くことができ、金額はフォーム1040に報告されます。

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あなたの控除の決定方法

あなたは、あなたの控除の価値を簡単なやり方で決定することができます。

簡略化されたオプションでは、実際の経費を差し引いていません。代わりに、あなたのスペースの平方フィートに所定のレートが掛けられます。料金は、1平方フィート当たり$ 5で、最大300平方フィートのスペースです。自宅のオフィスが300平方フィート以上ある場合は、簡略化された方法を使用することはできません。

" もっと： 自営業者のための最高税制ソフトウェア

通常の難しい方法は、住居全体の費用に対して実際の支出を測定することによって自宅を評価します。住宅ローンの利子、税金、保守および修理、保険、公益事業およびその他の費用を差し引くことができます。

IRSは、通常の方法では小規模事業主や起業家にとって負担になるかもしれない正確な記録保持が必要なため、2013年課税年度から簡素化されたオプションを導入しました。

フォーム8829を使用して、スケジュールC（フォーム1040）でのみ差し引くことができる費用を把握することができます。

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簡体字版と実際の費用控除

単純控除を使用するかどうか、資格がある場合はそれを選択するか、実際の経費を差し引くかは、主にあなたがより大きな税額控除を控除するかどうかによって決まります。

実際費用法を使用する場合は、家のオフィスでのみ塗装や修理などの直接経費を全額差し引くことができます。間接経費 - 住宅ローン金利、保険、住宅設備、不動産税、一般的な家の修繕費は、あなたの家庭のビジネスに占める割合に基づいて控除されます。

例：住宅ローンの金利で3,000ドル、保険料で1,000ドル、ユーティリティ間接費で3,000ドルを支払ったとします.2016年課税年度に自宅の塗料職業（直接経費）で500ドルを支払ったとします。自宅のオフィスは2,000平方フィートの家で300平方フィートを占めるため、家の15％で間接費を差し引くことができます。

あなたは、間接費で$ 1,050の控除を請求する資格があります（家庭で使用されるスペースの15％を掛けた費用7,000ドル）。本社の塗装の直接費用は500ドルで、総控除額は1,550ドルです。

" もっと： 5 2017年の見過ごされた税金控除

自宅の事務所が300平方フィート以下で、簡易控除を選択した場合、IRSは、ビジネスに使用される自宅の1平方フィートあたり5ドルの控除を提供します。300平方フィートの場合、最大1,500ドル - 足のスペース。

この場合、簡略化された方法を使用すると、実際の経費を文書化することでわずか50ドルの控除額が得られるため、より意味をなさない可能性があります。領収書と記録を収集するのにかかる時間も考慮する必要があります。

ターナーの顧客の間では、「100フィートフィート以下の小規模な本社があれば、細部を気にするべきではないというのが原則だ」と彼女は言う。

ノースイースタン大学のオンライン科学修士課程の公認会計士であるティム・ガニョン（Tim Gagnon）は、単純化された方法は、シングルルームのオフィスや小規模なオフィスでうまくいきますが、実際の支出方法は自宅の大部分を占める場合には効果があると言います税金プログラムで。

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注意すべき事項

実際の経費を差し引く予定の場合は、機器購入の領収書、電気代、公共料金、修理費など、あなたが差し引くと思われるすべての事業費の詳細な記録を保管してください。あなたがIRSによって監査されたことがあれば、あなたはあなたの主張をバックアップする準備ができています。

しかし、監査の恐怖が本国控除からあなたを守らないようにしてください、Turnerは、35年のビジネスで、ただ1人の顧客しか監査を受けていないと言います。

あなたが住宅所有者であり、実際の支出方法を使用して本国控除を取る場合、あなたのプライマリレジデンスを売却する際にキャピタルゲイン税を回避する能力を取り消すことができると、会計士および財務顧問であるCraig Smalleyは述べています。

IRSによれば、売却前5年のうち少なくとも2年間は住居を売却した後、売却時には最大25万ドル、共同提出の場合は50万ドルの税金を支払う必要はありません出版物523。

actual-expensesメソッドを使用する場合は、自宅の価値を下げる必要があります。減価償却とは、IRSによると、納税者が財産の損耗、老朽化、劣化または陳腐化により財産の費用を回収することを可能にする所得税控除のことです。ホームオフィスの控除で必要とされる減価償却は、あなたの家を売るときにキャピタルゲイン税の対象となる、とSmalleyは言います。

" もっと： IRSがあなたを監査する7つの理由

たとえば、自宅を所有している場合は、自宅のオフィスの20％を使用して減価償却費を差し引いて、家の売り上げの利益の20％がキャピタルゲイン税の対象となります。しかし、単純化された方法を使用する場合、減価償却は要因ではなく、税金の対象にはならないと彼は言います。

ホームオフィスの税金控除に関する規則は、消化するのが難しい場合があります。進める方法がわからない場合は、税務顧問に相談するか、適切なオンライン税務ソフトウェアを使用してください。