非控除型IRA寄付は2回税金を払うことができました

J.R. Robinson

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あなたが伝統的なIRAに税額控除可能な貢献をする資格がなく、ロスIRAに寄付するのに多すぎる金額を払うなら、別の選択肢があります：伝統的なものへの控除不可（すなわち、税引き後）の貢献IRA。それは賢明な決断のようです：あなたの拠出金が将来何年も撤回されるまで繰り延べられるという政府の提案を利用してみませんか？問題は、税金を支払うことになる可能性があるということです 二度 あなたが貢献するお金の一部に - 特にあなたが存在しないことが分かっていない税フォームを提出することを怠った場合。

すべての伝統的なIRAでは、59才で引出しや配達を開始することができます。また、70½に達すると、まだ開始していない場合は配付をする必要があります（IRS出版物590を参照）。あなたのIRAカストディアン（あなたが口座を持っている銀行、証券会社、または他の機関）は、フォーム1099-Rを使ってIRSへの分配の全額を報告します。

理論的には、 あなたは連邦所得税を借りなければなりません のみ 税引後繰延に起因する部分については税引後拠出に帰属する部分は課税されない。

実際には、 非控除IRA寄付を行った多くの人にとって、貯蓄に対する報酬は、分配が始まるときの税報告の悪夢です。

控除不可能なIRA所有者に当てはまる一般的で不愉快な驚きの1つは、IRAのカストディアンが税引後拠出額を自動的に把握していないことです。フォーム8606を使用してIRSへの寄付を報告することになっています。これは、あなたが控除できない寄付を行った年ごとの税申告書を提出するものです。問題は、多くの納税者、特に自らの返品を準備する者は、この形式を知らないことです。このフォームがなければ、IRSはあなたが税金を拠出した後の拠出額を記録しておらず、あなたがそれらを作ったことを証明する負担があります。

フォーム8606に十分に精通しており、税引き後の拠出金について細心の注意を払っている人でも、税引き後の拠出を気にすることは、あなたが思うほど簡単ではありません。

多くの投資家は、控除対象外IRAを税前IRAとは別に保有している限り、控除対象外IRAから撤退した資金は、拠出額の割合に応じて課税されると誤って信じています。たとえば、10万ドル相当の口座への税引き後の寄付を2万5,000ドルとした場合、その口座からの分配のわずか4分の3しか課税対象外と見なされます。

しかし、実際には、IRSは、税務上の拠出額を 合計 の価値 すべて あなたが所有するIRAs。かなりのIRA持分を保有する投資家にとって、これは、控除できないIRAからの配分のごくわずかな割合が税金から免除されることを意味することが多い。

この点で、鋭い投資家の中には、「ああ！私には解決策があります！なぜ非控除寄付金の全額をロスIRAに変換しないのですか？」悪いニュース、私の友人 - アンクルサムは一歩先を行く。税額控除後のIRA寄付をRoth IRAに変換することは確かに許可されていますが、換算額は依然として 合計 IRAの持分を合わせたものです。

たとえば、IRAの所有者が1990年代に5年間2,000万ドルの控除不可能なIRA寄付をしたこと（総額10,000ドル）、IRA（転倒IRA、SEP、単純IRAを含むが、IRAを除く）の合計額は、今500,000ドルです。 Roth IRAに10,000ドルを転換すると、2％（$ 10,000 / $ 500,000）の転換額（$ 200）のみが課税対象から除外されます。

要約すると、控除不可能なIRA寄付を行うというコンセプトは妥当なものですが、多くの納税者の苦痛は、彼らが寄付したお金に二重課税される可能性があります。返還後の税金を得るには何十年もかかる可能性があり、最終的にIRAを継承する可能性のある受益者は、元々の寄付に対する課税を避けることはできません。

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