雇用主が提供する計画であなたの雇用者の株式を所有していますか？ IRAへの転記はあなたのベストオプションではないかもしれません。

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リサ・ヘイ著

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一般的なルールは、会社を変えるときや退職するときに、401kをIRAに転記するべきだということです。ただし、会社の株式を所有している場合は、これが最善の選択肢ではない可能性があります。

あなたの雇用者の株式を雇用主が提供している場合は、以下の条件がすべて当てはまる場合、税法の特別な有利なセクションで株主資本の税率を引き下げることができます。

あなたは雇用主と奉仕を離れています。
計画は一括して配布されます。
この株式は、税引前寄付と雇用主のマッチによって購入されました。

株式の純非実現償却（NUA）は分配時に課税されず、売却時にキャピタルゲイン税率で課税されます。株式の基礎のみが課税対象として認識されます。

次の例を考えてみましょう。

ケビンはXYZ、Incとの仕事から引退しています。彼の401-kには、XYZ株110万ドルが含まれています。 401-kの管理者は、Kevinに、株に30万ドル、NUAに80万ドルの基金があることを伝えます。 401-kをIRAに転嫁するのではなく、KevinはNUA課税ルールに基づいて株式を取り出すことにします。

300,000ドルは401-kからの分配とみなされ、所得税の対象となり、ケビンが55未満であれば、10％早期撤退罰金税が課される。 $ 800,000のNUAは分配時に課税されません。ケビンは、配当時に株式を売却すれば、長期的なキャピタルゲインとして課税される。ケビンが株式を保有している場合、彼は売却するまで税金を繰り延べることができます。さらに実現した株式の短期的な利益は、短期的な資本利益として課税される。 1年を超えて保有されているその他の実現利益は、長期的利益として課税される。

基準およびNUAの決定は、使用者または計画によって行われることに注意してください。

適格な制度参加者は、しばしば会社株式とその他の投資を混在させる。この例では、一括払い分配はNUA以外の資産をロールオーバーし、NUAをロールオーバーしません。

次の例を考えてみましょう。

Lauraは会社401-kプランから一括払いを受け取ります。彼女の45万ドルの計画残高には、雇用者の8万ドルが含まれています。彼女の資産の残高はミューチュアルファンドです。彼女の計画は、彼女が株に30,000ドルの基礎を持っていることを彼女に伝えます。 Lauraは370,000米ドルの投資信託の投資を転貸（受託者から受託者への移転）し、株式の分配を行います。彼女は、30,000ドルベースで所得税（および適用可能な早期撤退罰金税）を支払う予定です。彼女の$ 50,000のNUAは、売却時のキャピタルゲイン税率で課税されます。

NUA株の流通を行う場合は、課税勘定で既に保有されている雇用主の株式でNUA株を混合しないことをお勧めします。 NUA株を保有するための個別の口座を設定する必要があります。

一般に、若い従業員は仕事を変え、NUAが小さいと、ロールオーバーIRAに株式を転嫁する可能性が高くなります。一方、70歳の退職者は差し迫った必要最低限の分布に直面してNUA分布になります。明らかに、計画内のNUAの量が多い場合、NUA分布をとることは魅力的であろう。

NUAに関する以下の高度な検討事項は、専門的な退職プラン専門家の助けが必要です。