所得税はどのように課税されますか?さて、あなたは「収入」によって何を意味しますか?
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By Craig Smalley
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所得は単純な概念のように見えますが、税制上の扱いに関しては、実際には理解するのが非常に困難です。 Merriam-Webster辞書は、収入を「仕事、投資、ビジネスなどから得られるお金」と定義しています。この言葉は議論の前にありました。ここでは、さまざまなタイプの収入と課税方法について簡単に説明します。
稼いだ収入
これはあなたが働くことから受ける収入です。ここでも簡単ですが、その定義を拡張する必要があります。収入には、あなたが自営業にしているお金が含まれますが、自営業者と見なす人々の中には収入がありません。
例えば、あなたがS法人の株主である場合、S法人からのあなたの個人所得税還付までの利益は、 ない 稼いだ収入。それでは、この種の収入はどう違うのでしょうか?それは社会保障税の対象ではありません。
別の例を使用すると、パートナシップのジェネラルパートナとして、またはスケジュールCを提出する唯一の所有者として獲得した収入 は 所得収入を考慮する。どうして?それは自営業税の対象となるため、自営業所得に対する社会保障税とメディケア税だけです。収入を考えるには、社会保障税の対象となる収入を考慮することが最善の方法です。
経常利益
通常の収入はほとんどの人の収入の大部分を占めています。これには収入所得が含まれますが、これに限定されません。経常収入とは何か ない 、それは何ではない。経常収入は、受動的所得、キャピタルゲインの収入または一定の配当収入ではない所得です(以下で説明します)。経常利益は通常の法人所得税の対象となります。あなたが聞く "税金括弧"は、あなたの経常収入に課される最大税率を指します。
キャピタルゲイン収入
これは難しいです。キャピタルゲインの収入は、キャピタル投資の利益です。例えば、株式をあなたが支払った以上に売却した場合、その差額はキャピタルゲインの収入です。キャピタルゲイン収入の他の潜在的なソースには、商品、ミューチュアルファンド、デジタル通貨または不動産が含まれます。
キャピタルゲインは、売却前の投資期間に応じて、長期的または短期的なものです。あなたが1年以内に保有していた資産の利益は、短期間のキャピタルゲインです。あなたが支払う金利はあなたの経常収入と同じです。 1年以上保有している資産の利益は、長期キャピタルゲインです。彼らはより低い税率で課税されます - ほとんどの人で0%または15%、高所得者で20%です。
配当収入
配当収入は、株式市場における特定の投資で得た収入です。配当は、企業が株主と共有する利益です。通常の所得税率で課税される普通配当と、特定の基準を満たさなければならない適格配当があり、所得税率に応じて0%、15%または20%の低い資本利益率で課税されますに。
受動的収入
ほとんどの納税者には、この種の収入はありません。受動的な収入は受動的な投資によって得られる。たとえば、あなたがパートナーシップの限られたパートナーである場合、またはビジネスの活動に実質的に参加していない場合、受動的な収入を得ます。
賃貸収入も受動的所得とみなされます。賃貸不動産の減価償却費(一定期間に渡ってあなたの財産を壊して損壊する控除額)のような費用のため、ほとんどの賃貸不動産は税金上の理由でお金を失います。
一般的に、受動的な活動からの損失は、受動的な所得からしか控除することができず、 限り あなたには賃貸物件があります。通常、調整後の総収入(下記参照)が一定額以下の場合、賃貸料の25,000ドルを控除することができます。あなたの収入がその金額を上回っている場合は、受動的な収入を得るまで、または財産を売却するまで、あなたは受動的な損失を持ち越します。
調整された総収入
調整された総収入は、一緒に追加されたさまざまなタイプの収入から、特定の費用(または「調整額」)を差し引いたものです。これには、IRAまたは健康節約勘定への拠出、自営業の健康保険および支払われた扶養料などが含まれます。
ご覧のように、課税に関しては、収入の定義は実際には辞書が示唆するほど簡単ではなく、税法に大きな影響を与える可能性があります。
この記事はナスダックにも掲載されています。
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