非適格計画の定義と例|

概要：

非適格計画 は、 それはどのように機能するのですか（例）：

非適格退職年金制度は本質的に適格退職年金制度ではありません。言い換えれば、計画が、内国歳入法第401条（a）および1974年の従業員退職所得保障法（ERISA）の無数の正確な要件を満たしていない場合、退職制度は適格ではない。

しかし、 IRSは確定給付型制度および確定拠出型制度を適格退職年金制度とみなしている（ただし、2つの要素を組み合わせたハイブリッド制度もある場合もある）。確定給付年金制度は通常伝統的な年金制度です。確定拠出制度は、401（k）制度、403（b）制度、資金購入年金制度、または利益分配制度であることが多い。非適格計画には、信託、生命保険契約、または繰延報酬制度が関与している可能性があり、これらの制度の資産は、雇用主の資産と混合する可能性があります（適格計画では認められていません）。通常、雇用主は参加者のために拠出した拠出金を拠出金から差し引くことはできません。また、参加者は課税所得から拠出金を控除することはできません。

重要な理由：

退職金制度が適格退職年金制度であるかどうかを知ることは、参加者に利用できない一定の税制優遇措置を与える資格があるため、重要です。他の手段で彼らの退職のために貯蓄している人々へ。数年または数十年に亘って複合税率を控除した場合、税額控除、税額控除、税繰り延べは、退職所得に大きな違いを生むことができるので、適格退職年金制度は投資家が十分な収入を確保するために行うことができます彼女は仕事をやめます。もちろん、適格退職年金制度には限界があります。つまり、退職するまで資金が投資家に利用できないことが多く、時には許可された投資に関して限られています。そのような場合、非適格の制度が法案に適合するかもしれない。