中小企業にとって「合理的な報酬」は固執できる

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あなたのビジネスを企業として構成することには、特定の利点があります。特に、ビジネスの債務に対して個人的に責任を負うことから得られる保護があります。しかしそれはまた税の複雑さをもたらす。最大のものの1つは、会社からのあなたの収入です。あなたの会社で働く場合、一般的に、IRSが「合理的な報酬」とみなす金額の給与を支払う必要があります。

さらに、適法な報酬は、あなたが正規の企業を形成するか、小企業向けに設計された特定のタイプの企業である「サブチャプターS」コーポレートを形成するかによって異なって見られます。

文字通り何百もの米国税務裁判所判決が合理的な補償を取り扱っている。一言で言えば、合理的な報酬は、あなたが他の場所で同じ仕事をするために支払われるものです。たとえば、Webデザイナーでビジネスに携わる人が年間64,000ドルの支払いを受ける場合、最低64,000ドルの報酬を支払うことになります。

しかし、給料を増やすほど退職計画に入れることができるため、報酬を引き上げることができます。たとえば、Solo 401（k）を開始して年に$ 54,000を支払うことができますが、あなたの報酬のみに基づいています。合理的にあなた自身を補償した後、あなたはあなたの会社からの残りの利益の分配を取ることができます。あなたが会社の従業員として自分自身を支払った給与とは異なり、この分配は株主としてあなたに支払われます。

S社の「合理的」なもの

S企業は連邦所得税を払わない。代わりに、すべての利益と損失が株主に流れ、彼らは個人的な税務申告を報告します。そこには、所得税が課されますが、自営業税は課されません。自営業税は単なる自営業者の社会保障およびメディケア税であり、ほとんどの場合、純所得の15.3％です。一方、あなたが単独の所有権として事業を営んでいる場合、あなたはすべての純所得に対して自営業税を支払うことになります。あなたがパートナーシップを組んでいる場合、あなたは自分自身への保証された支払いのほか、ビジネスからの純収入のあなたのシェアに対する自営業税を支払うことになります。

S社として課税されると、自営業税が免除されるようです。しかし、あなたがS社のために働くならば、あなたは妥当な報酬を支払わなければなりません。たとえば、あなたの会社が10万ドルの利益を上げた場合、あなたの仕事場の人々が平均して64,000ドルを払い、あなたはわずか20,000ドルの給料を支払って残りを利益配分として受け取ると、あなたは合理的に補償しませんあなた自身。

C社の効果

C社として知られている伝統的な会社では、合理的な報酬は全く異なります。 C法人は、利益に連邦法人所得税を支払う。あなたが所有者として企業利益の分配を取った場合、あなたは個人税申告書にも税金を払います。これは二重課税と呼ばれるものです。

"S-corp"がないうちにC法人が税金を払っても、C法人として働く方が合理的な時があります。例えば、最高税率は39.6％です。あなたが39.6％の税金控除を受けているなら、最高法人所得税率が35％であるので、C法人としての営業をする方がよいでしょう。

その他の考慮事項

S社では、給与が少なすぎることは悪いことです。なぜなら、IRSはこれを自営業税を狙う試みとして見なす可能性があるからです。対照的にC社では、自分で支払う過度に給料では悪いことができます。給与は法人所得に対する控除額なので、IRSはあなたに大きな給与を支払って法人所得税を回避しようとしていると言うかもしれません。前と同じ状況を使用して、あなたがウェブデザインビジネスをしているなら、あなたは$ 64,000の給料を支払うでしょう。あなたは、配当の残りの利益を自分自身に支払うか、または利益剰余金として事業に残すことができます。

会社にお金を残すことに伴う潜在的な問題は、C法人にとって課税上の配当金を支払うことを避けるためにIRSが利益を保有していると考えている企業に課せられるペナルティ税でもある。 C社の給与は、S社の給与よりもはるかに賢明な税金計画です。 C社からの給与で受け取った金銭は、ほとんどの人にとって15％以下の課税を受ける法人からの配当より高い税率で課税されます。

あなたが見ることができるように、合理的な報酬はあなたがS法人であるかC法人であるかによって異なります。どの会社のタイプを決定する前に、税理士に相談してください。

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