Timing Roth IRA Conversions：後で別の口座を開設することによって比例ルールを避けますか？

親愛なるジョアンナ、

Backdoor Roth IRA Conversionsに関する以前の記事への迅速なフォローアップ：

資格を有する（税引き前の）拠出金がロス転換後に伝統的なIRA口座に入金された場合、按分規則が適用されますか？例として、IRS制限の対象となった税引き後拠出金は、暦年の5月に伝統的なIRA口座に入金されました。その後、残高全体が変換され、別のRoth口座に移され、従来のIRA口座残高は$ 0に減少しました。その年の11月の後半には、適格口座からの資金（例えば、401kロールオーバ）が同じ伝統的なIRAに入金され、ロスの転換が以前に既に行われていたために残高全体が税引き前の資金のみから調達されましたその年。税引前および納税後の資金が決して同じ口座に混同されておらず、転換前に租税条約が成立し、口座がゼロになった後であれば、このイベントが同じ暦年に発生したという事実を唯一の理由として、私は新しい口座を開かなければならないのでしょうか、それとも今年の初めに転記した同じ空の従来のIRAに新しい資金を入れることができますか？

ありがとう、

クリス

こんにちはクリス、

素晴らしい質問。短い答えはいいえ、あなたはこれをすることはできません。按分ルールは、変換を行う日ではなく、納税年度の終了時に保持する勘定と金額に適用されます。

バックドアロスIRAに慣れていない人には、伝統的なIRA資産（従来のIRA、シンプルIRA、SEP IRA）をロスIRAに変換すると、非控除資産のみをロールオーバーすることはできません。伝統的なIRAに控除資産を残します。代わりに、それらをprorataにロールバックする必要があります。たとえば、控除対象外の伝統的IRAに$ 10k、控除可能SEP IRAに$ 10kがある場合、非デューキュービック資産の$ 10kのみをロールオーバーすることはできません。そうすれば、政府は、あなたが$ 5k以上の控除対象資産と$ 5k以上の控除対象資産を変換したように扱います。私は前の記事でプロ比ルールの数学についてもっと議論します。

しかし、この質問は、数学と言語についてはそれほど重要ではありません。伝統的なIRA資産の「すべて」または「すべて」の部分を変換する必要があると言えば、その時点でのすべてのことを意味しますか？答えは後者です。 1年間に行われたすべてのコンバージョンが考慮されます。

詳細は、IRSフォーム8606 - 免除不能IRAを参照してください。免除されないIRA資産に寄付または転貸する場合は、このフォームに記入する必要があります。

1年後に伝統的な資金をロスに転貸し、翌年に再び伝統的な資金に拠出する場合は、「新しい」口座を開設する必要はありません。従来の資産をすべて変換すると、アカウントは空になりました。空のアカウントに新しい資金を入れることは、基本的に新しいアカウントを開くことと同じです。 IRSは、口座が開設された場所や、新しい口座番号を作成したかどうかなど、口座番号が重要でないかどうかについて、すべての企業のIRA資産すべてを調べます。したがって、フィデリティの非控除伝統的IRAに$ 5k、ヴァンガードの非控除伝統的IRAで$ 5k、シュワブで控除可能なIRAで$ 10kがあれば、政府はこれを控除不可能な10kドルと10ドルと見なしますk伝統的なIRAの控除。非控除資産と控除可能資産を混同しないと税金を計算する方が簡単かもしれませんが、技術的には別々の勘定を持つ必要はありません。

この記事への貢献についてRussell Herdmanに感謝します。

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著者について

Joanna D. Pratt、CFAは、経験豊富な機関投資家です。彼女はPrincetonから経済学と経済学の学士号を、StanfordのMBAを取得しています。

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