有限責任会社（LLC）はどのように課税されるのか|

有限責任会社（LLC）は、法人のような別個の税務機関ではありません。

関連：LLC Business Basics

LLCのすべての利益と損失は、ビジネスを "通過"します。個人の納税申告書にこの情報を報告するLLCの所有者（メンバーと呼ばれます）に送信します。 LLC自身は連邦所得税を払っていませんが、一部の州ではLLC自身に税金を課しています。

所得税

IRSは、あなたのLLCを単独の所有者またはパートナーシップのように扱います。 LLC。唯一の所有権またはパートナーシップとして既にビジネスを行っている場合は、既に多くのルールを知っているので、ゲームの先を行くことになります。そうでない場合は、基本は次のとおりです。

単一所有者LLC

IRSは、1人のLLCを税務目的で唯一の所有権として扱います。これは、LLC自体が税金を払わず、IRSに返還する必要がないことを意味します。

LLCの唯一の所有者として、LLCのすべての利益（または損失）をスケジュールCに報告し、それはあなたの1040年の納税申告書と一緒です。

複数オーナーのLLC

IRSは、年末に会社の銀行口座に利益を残しても、将来の経費をカバーしたり事業を拡大したりするなど、税務上のパートナーシップとしてLLCを共同所有しています。共同所有LLC自体は事業収入に対して税金を払っていません。その代わりに、LLC所有者のそれぞれは、個人所得税申告書の利益の合法的な部分について税金を払っています（スケジュールE添付）。

ほとんどの営業契約では、会員の分配持分は、事業に対する持分比率に比例すると規定されています。例えば、JimmyがLLCの60％を所有し、Luanaが他の40％を所有している場合、JimmyはLLCの利益と損失の60％を取得する権利があり、Luanaは40％の権利が与えられます。利益配分を事業のメンバーの利率に比例しない方法で分割する場合は、「特別配分」と呼ばれ、IRSルールに注意深く従わなければなりません。

ただし、配当株式が分割されると、IRSは各LLCメンバーを毎年配当株式の全部を受け取ったかのように扱います。これは、各LLCメンバーが実際にそのお金を彼/彼女に分配するかどうかにかかわらず、配分株式に課税する必要があることを意味します。このIRSルールの実際的な意義は、たとえLLCメンバーがLLCに利益を残す必要があっても（例えば、在庫を購入したり事業を拡大する場合など）、各LLCメンバーは、その金額の正当な割合を所得税として負担するということです。

共同所有LLC自体は所得税を払っていませんが、IRSにはForm 1065を提出しなければなりません。このフォームは、パートナーシップファイルと同じもので、IRSがLLCメンバーが収入を正しく報告しているかどうかを確認するための情報リターンです。 LLCは、各LLCメンバーに、LLCの利益と損失の各メンバーのシェアを分割する「スケジュールK-1」も提供しなければなりません。

参照：LLC運営契約書の作成ガイド

LLCは法人税を選択することができます。

LLCの会員は、それぞれのフォーム1040の損益情報をSchedule Eに添付して報告します。あなたのLLCが定期的に会社に多額の利益を残す必要がある場合、あなたとあなたの共同所有者があなたの会社に課税されることを選んで、あなたのお金を節約することができます。詳細については、この記事の最後にある「法人税があなたのLLC Tax Billをカットすることができますか？」を参照してください。

所得税の見積りと支払い

LLCのメンバーはLLCの従業員ではなく自営業者であるため、源泉徴収の対象にはなりません。代わりに、各LLCメンバーは、利益のシェアに課税するために十分なお金を用意する責任があります。会員は、4月、6月、9月、1月の四半期ごとに、1年分の税額を見積もり、IRS（通常は適切な州の税務機関）に支払う必要があります。

自営業税

LLCのメンバーは従業員ではなく、自営業の事業主であるため、社会保障制度とメディケア制度への拠出（総称して「自営業」税といいます）は給与から引き落とされません。代わりに、ほとんどのLLC所有者は自営業税を直接IRSに支払う必要があります。

現行の規則は、事業に携わっているか、または事業を管理するのに役立つ所有者は、利益のシェア。しかし、LLCで活動していない所有者、すなわち単に資金を投入したが、LLCにサービスを提供しないか経営上の決定を下さない者は、利益の一部について自己租税を免れることができます。この分野の規制は少し複雑ですが、LLCで積極的に管理したり働いていれば、あなたに割り当てられたすべてのLLC利益に対して自営業税を支払うことが期待できます。

-employment taxはSchedule SEに報告し、毎年1040の税務申告書を提出します。 LLCの所有者は、正規の従業員の自己雇用税への拠出額が雇用主と一致しているので、通常の従業員の2倍の自己雇用税を支払う。事業主の2002年の自営業税率は、最初の84,900ドルの15.3％であり、84,900ドルを超えるものの2.9％です。現在の年利を調べる必要があります。

参照：ビジネスプランを書く方法

経費と控除

ご存じのように、あなたは税金を支払う必要はありませんあなたのビジネスが利益を追求するために費やすお金のことです。正当な事業費を事業所得から差し引く（「払い落とす」）ことができます。これにより、IRSに報告しなければならない利益が大幅に減ります。

州の税金と手数料

ほとんどの州税所得は、IRSと同じ方法で課税されます。LLCの所有者は州に税金を払います彼らの個人的なリターンで。 LLC自体は州税を支払っていません。しかし、いくつかの州ではLLCが課税する所得税に加えて、LLCが課税する所得に基づいて課税されます。例えば、カリフォルニア州は年間250,000ドルを超えるLLCに課税されます。カリフォルニア州、デラウェア州、イリノイ州、マサチューセッツ州、ニューハンプシャー州、ペンシルバニア州、ワイオミング州を含むいくつかの州では、「フランチャイズ税」と呼ばれるLLCに年間報酬を課しています。ほとんどの州では約100ドルですが、カリフォルニア州はLLC、イリノイ州、マサチューセッツ州およびペンシルバニア州から年間300ドル、500ドルおよび330ドルの費用がかかります。 LLCを形成する前に、あなたの州が税務局のウェブサイトを訪問したり、電話をかけたりして、別のLLCレベルの税金を徴収しているかどうかを調べる。

>定期的にLLCに多額の利益を残す必要がある場合（「利益剰余」と呼ばれる）、法人税を選ぶことで利益を得ることができます。すべてのLLCは、IRSフォーム8832を提出し、フォーム上の法人税処理ボックスをチェックすることにより、税務目的で企業のように扱うことができます。

この選挙を行った後、LLCに保持されている利益には、企業に所有者は会社に残された利益に個人所得税を払わない。 （LLCとは異なり、企業は事業に残っているすべての企業利益に対して独自の税金を支払っています。）企業所得税の最初の$ 75,000の法人所得税率は、ほとんどのLLC所有者に適用される個人所得税率よりも低いため、これにより、あなたとあなたの共同オーナーのお金を全体の税金で節約できます。

例えば、あなたの小売店が毎年の初めに高価な在庫に在庫を払う必要がある場合、年末にあなたのビジネスに$ 50,000を残すことにします。 LLCの定期的なパススルー課税では、これらの利益はおそらく27％を超える個人税率で課税される可能性があります。しかし、法人課税の場合、5万ドルは企業の15％未満の税率で課税されます。

法人課税を選択すると、5年間パススルー税金に戻すことはできません。負の税効果が生じる可能性があります。言い換えれば、法人税を選択する決定を、LLCを企業に変える決定を真剣に扱うべきです。