3つの人気退職税の戦術

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退職年金制度の税制優遇額を上限にする
バックドアRoth IRAに錠をかける
継承されたIRAの期限を設定する
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By Craig Smalley

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税を避けるための退職計画への貢献を最大限にすることは共通の戦略になっているが、ワシントンで提案されている3つの一般的な手法を削減することができる。ここでは、提案された変更点とその影響を受ける人物を見ていきます。

退職年金制度の税制優遇額を上限にする

現行の法律では、納税者は、退職プランに寄付したお金とその寄付金の収入に税金を繰り延べて退職することを奨励しています。しかし、高所得者は高率で課税されるため、退職インセンティブの最大の報酬は高所得者にも及ぶ。最高の個人所得税控除対象者（39.6％）の誰かが、401（k）計画に参加することでドルに39.6セントを節約する。 15％金利下では15セントです。

年間最大$ 18,000（50歳未満の場合）の寄付をすると、15％の税金控除で2,700ドルと比較して、39.6％の税金控除で7,128ドルを節約できます。 50歳以上の場合、最大貢献額は24,000ドルです。 39.6％のブラケットでは9,504ドルを節約できます。 15％の税金控除で、ちょうど3,600ドル。

オバマ大統領の2016年度予算には、退職慰労金拠出に対する28％の最大税額控除が必要である。これは、28％、25％、15％、10％の括弧内の納税者が影響を受けないことを意味する。しかし、31％、35％、39.6％の税金控除の人々は、完全な税金控除を受けられない。彼らの利益はドルで28セントになるだろう。

アイデアは超党派の牽引力を持つかもしれない。下院税務委員会委員長だった共和党デイブ・キャンプは、2014年の税制改革法において、退職勘定拠出の控除額をさらに25％削減すべきだと提案した。

バックドアRoth IRAに錠をかける

Roth IRAへの寄付は、伝統的なIRAのような税金控除はできませんが、退職時のRoth IRAの適格分配は課税所得として扱われません。納税者は、納税者の修正された調整総収入（MAGI）が特定の金額を下回った場合にのみ、ロスIRAに寄付することができます。 2015年までに、共同帰国を申請した既婚の納税者は、183,000ドル未満のMAGIで全額拠出することが認められ、許容される寄付は183,000ドルから193,000ドルの範囲で段階的に廃止されます。

しかし、現時点では、人の能力の限界には限界がありません控除できない通常のIRAへの寄付、または通常のIRAのお金をRoth IRAに変換することができます。伝統的なIRAで貨幣を変換する納税者は、納税者に配賦されていれば、換算された金額を所得に含めなければなりません。言い換えれば、その金額は、口座にIRA所有者の基礎が戻ってこないほどの収入が含まれています。

IRAからRothに資金を変換するこの能力は、Roth IRAに対して、収入の制限のためにRoth口座に不適格となる人々のための「バックドア」を提供します。そのような人々は、控除不可能なIRAに資金を投入し、その非控除可能なIRAをRoth IRAに変換することができます。

オバマの2016年の予算は、将来のロスの転換を税引き前の金額に限定することを要求します。したがって、伝統的なIRAに保持された税引き後の金額（基準に起因する金額）は変換することができませんでした。同様の規則が401（k）制度のような適格退職年金制度で保有されている金額にも適用される。この提案は事実上ほとんどのバックドアロスを殺すでしょう。

継承されたIRAの期限を設定する

ほとんどの場合、IRAを継承している人は、そのライフタイムにわたってディストリビューションを拡張することができます。その結果、ロスIRAを持つ納税者は、ロスの引き出しには通常課税されず、IRAの資金は引き続き免税されるため、相続人に何十年も免税所得を与える可能性があります。

大統領の2016年度予算と最近の税金関連の法案は、この「ストレッチIRA」オプションを廃止し、配偶者以外の受益者を必要とする法律に置き換え、5年以内に撤収することを提案している。オバマ氏の提案では、IRA所有者の死亡日の時点で、IRA所有者よりも若い10歳以下の未成年者、または幼児の慢性的な病気である受益者には、例外が適用されます。

より多くの金額を短期間に撤回することを余儀なくされるかもしれない伝統的なIRA受益者にとって、この提案は潜在的に大幅な増税をもたらす可能性があります。ロスIRAの受益者は、同じ増税に直面することはありませんが、長期間にわたり、非課税の所得を得る能力を失い（IRAでの非課税の成長を楽しむ）ことができなくなります。