税金控除可能と控除不可のドルは同じ伝統的なIRAに入れられますか？

私の夫は雇用主が後援する計画を持っており、毎年私の名前で配偶者の伝統的なIRAに貢献しています。昨年、私たちは2011年の税金を申告していましたが、2011年の課税年度と2012年の課税年度の両方でこのIRAに寄付しました。2012年度の寄付は6000ドルでした。今、私たちは2012年の税金を申告しています.CPAは、家計収入が上限を超えているため、拠出金は控除できません。それは税金の前に既に混じっているので、私は今何をすべきですか？税金の前後にIRAアカウントを持つことはできますか？それは "超過"貢献と考えられていますか？

- サラS.

ハイサラ、

それは信じられないように聞こえるかもしれませんが、同じ伝統的なIRAに実際に税金と税金の両方を納めることができるので、あなたの状況を解決するために今は何もする必要はありません。このような状況では、あなたが寄付金の "基礎"（すでに課税されている金額）を把握して、あなたがロスIRAに引っ越したり転嫁したときに二重税を払わないようにすることが重要です。

ここに例があります：

• あなたは2010年に伝統的なIRAに6,000ドルを拠出します（税額控除可能）
• 合計：税引き前6,000ドル
• 2011年に伝統的なIRAに6,000ドルを拠出します（税額控除可能）
• 合計：税引き前に12,000ドル
• 2012年に伝統的なIRAに6,000ドルを拠出しますが、所得が高すぎて控除できないことが分かります（税額控除不可）
• 合計：税引き前12,000ドル、税金6,000ドル
• 数年後、あなたのアカウントは5万ドルの価値にまで成長しました
• 課税引出し=出金額からすでに課税されている「基準額」を引いた額
• 課税引当金= 50,000ドル - 6,000ドル= 44,000ドル
• あなたが課税されている44,000ドルは、あなたの12,000ドルの税引前寄付と税引き前と寄付後の両方での利益で32,000ドルです。

したがって基本的には、既に税金を払っていた口座のうちどれだけ（控除不可能な部分）を把握する必要があります。 IRSにはこのフォームがあります（フォーム8606）。私はそれが複雑に聞こえるのは分かっていますが、TurboTaxやH&R Blockのような税務ソフトウェアを使用しているのであれば、答えはもう少し簡単な質問です。

もう一つ注意しなければならないのは、伝統的なIRA資産を引き出したりロールオーバーしたりするときに、ロールオーバーする資産を選択する必要がないということです。政府は、あなたが「比例配分」基準でロールオーバーすることを要求しています。これは、資産の75％が税引前で、25％が税引後である場合、ロールオーバー/引き出し額の75％に課税されることを意味します。税引き後の25％を引き出すことを指定することはできません。

あなたの他の質問に答えるために、あなたの状況は「過剰」貢献ではないでしょう。あなたが50歳以上であると仮定すると、6,000ドルの寄付が許容額でした（2012年に50ドル以下の寄付をすることができ、寄付の限度額は2013年に上がります）。あなたがRoth IRAに寄付しており、所得制限を超えていることが判明した場合、削除する必要がある「過剰」寄付を受けたでしょう。しかし、伝統的なIRAへの「過剰」貢献を得る唯一の方法は、あなたがしなかった$ 6,000（または$ 5,000）の限度を超えることです。

著者について

Joanna D. Pratt、CFAは、経験豊富な機関投資家です。彼女はPrincetonから経済学と経済学の学士号を、StanfordのMBAを取得しています。

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写真のクレジット：Shutterstockの税金フォーム