支払われた税金対税金：税率の説明

年間1830万ドル以上を稼ぐ企業の場合、法人税率は35％で、これにはほとんどすべての大企業が含まれており、その多くは年間数百億ドルを稼ぐものです。しかし、多くの企業では、所得税の「経費」は半分しかなく、実際には10％未満です。どうすればいいの？

いくつかの用語から始めましょう：

• 法定税率：政府が定める公定歩合。大企業の米国連邦税率は現在35％です。
• 実効税率：許容控除後に​​実際に徴収される税率。これには国内外の税金が含まれます。また、当期の支払予定金額と、後日延期して支払う金額の両方が含まれています。この数値は、企業の財務書類に「所得税費用」または「所得税引当金」として計上されています。
• 支払った税金：実際に米国政府に税金を納めた税率の割合として支払われた金額。

Investmentmatome法人税率ツールは、実効税率と有料税率の両方を報告します。

典型的な例：

• 企業は税引前利益で100ドルを稼ぐ。
• 米国の法定税率は35％です。
• 会社は理論的に$ 35（$ 100の35％）を負っています。
• しかし、科学技術革新への米国の投資を奨励するために、同社は研究開発費40ドルの控除を受けることが認められている。
• 課税所得は$ 60（$ 100- $ 40 = $ 60）
• 法定税率は課税所得に適用され、$ 21（$ 60 x 35％= $ 21）が計算されます
• 実効税率（21％）は、すべての控除額（21ドル）を所得収入（100ドル）で割った後に支払われる金額として計算されます。
• しかし、同社は、会計年度と税法のタイミングの違いにより、来年以降にその税金を11ドル支払うことを延期することが認められている。
• 現在の税金は$ 10（$ 21 - $ 11 = $ 10）
• 支払われた税率（10％）は、今年政府に実際に支払われた金額（$ 10）を収入（$ 100）で割ったものとして計算されます。

法定実効税率と実効税率との差異をもたらす所得調整額

• 研究開発クレジット
• 外国所得税率の差異/既に米国外の税金
• 免税利息
• 非支配持分
• 国内生産活動控除
• IRS決済
• 製造控除
• 資産売却の基本的な違い
• 生命保険税の違い
• 評価引当金の変動
• のれんの減損

実効税率と実際に支払った税率との間に差異をもたらす所得への調整

• 会計と税コードのタイミングの違い
  • 法人所得税は、会計基準を使用して計算され、公的税コードと異なる場合があります
    • 収益認識の差異：会計基準は、収入が得られた時点ではなく、収益が回収された時点であることを認識していますが、現金が手元に届くまでは、
    • 資産評価の差異：長期性資産の減価償却のための許容可能な方法は、財務報告（会計）目的および税務上の目的によって異なります。
  • これらの時期の差異は、長年課税当局のために来る可能性のある財務諸表（会計報告書）の「繰延税金資産および負債」につながり、将来の損失によって抹消される。
• 収入は外国で課税され、米国税は免除されます
  • 所在国は、税金を最小限に抑えるために意図的に選ばれることが多い
  • 米国の税率は世界のほぼすべての国より高いため、一部の米国法人は税率の低い外国で所得を認識しようとしています