2013年は同性カップルの流域年度でしたか？

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Gavin DiStasi著

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今、2014年が正式に到着し、2013年に本を閉じると、これまでのバナーの年が何だったかについて、誇大宣伝をすることは間違いなく許されます。結局のところ、S&P 500は12月まで29％の年を終えるために、1997年以来の最高の年次パフォーマンスと最初のハイテクバブル¹。 11月の米国の失業率は、2008年以来初めて7％を下回りました²連邦準備制度理事会が債券購入プログラムの恐ろしいテーパを開始するよう促した。非常に多くの人が恐れていた株式市場の売りではなく、現在のラリーの強化につながった動き。議会でさえ、今年末に良い気分に乗り込んで、2011年以来初めて予算案に合意しました。これらの成果のすべてが実際の持続可能な傾向を示すかもしれないし、そうでないかもしれないが、人口の1つのセグメントについては、同性カップル、2013年は、今後数年間で振り返ってみると、本当のゲームチェンジャーとみなされます。

この1年間、同性結婚の合法化の支持は、ABC News / Washington Postの1つの調査によると、同国のほぼ60％が史上最高に達した³。私たちはMLSのRobbie RogersとNBAのJason Collinsの2人のプロスポーツ選手を見て、公式に出て、初めてプロスポーツ選手が彼のキャリアの最中に出てきたことを示しました。 2013年には9つの州が同性の結婚が合法であるリストに追加され、合計は18、コロンビア特別区になった。しかし最高裁判所は同性カップルのための結婚平等運動の最大の恩恵を与えた。アメリカ合衆国v。ウィンザー、 6月には、結婚防衛法（DOMA）の一部を破りました。裁判所はまた、カリフォルニア州法案第8号の挑戦を裁定し、下級裁判所に戻し、州内の同性の結婚を効果的に再開させることを拒否した。これら2つの判決の結果は完全には分かっておらず、おそらく長年のことではありませんが、広範囲に及んでおり、財政と不動産計画の立場から、同性カップルまだ見たことがない。

この2つの決定の直後に、連邦規制当局と国防総省は、これらの判決の影響を通知する実践的な指針を迅速にフォローアップした。 DODは、有効な結婚証明書を提出する限り、性的指向にかかわらず、すべての制服サービス会員および国防総省従業員に配偶者および家族の給付を拡大する計画を発表しました。次に、連邦規制当局は以下の判決/公表を公表した。

IRS収入裁定2013-17法的に結婚している同性カップルは、居住状態の法律にかかわらず、すべての連邦税務目的でそのように扱われることを確認した。
DOLテクニカルリリースNo. 2013-04ERISA適用対象の雇用者年金および福祉計画に同様の原則が適用された。
RS通知2013-61同性婚夫婦による税超過払い戻し請求に関する指針を提供した。

明らかにウィンザー決定は多くの理由から重要ですが、ここでは、同性カップルの退職と不動産計画に関する実際的な影響を示しています。まず、生存している配偶者が死亡した場合、その不動産が複合免除を超えている限り、不動産は40％の不動産税の対象となります。さらに、結婚した同性カップルは今や次のようになるでしょう：

連邦の贈与または不動産税の対象となることなく、人生または死亡時に無制限にお互いに移転します。
死別した配偶者の未使用の不動産税免税と生存している配偶者の不動産税免除を組み合わせる。
ファイルジョイントは、贈与税の年間除外を利用して、裕福な配偶者が第三者に$ 28,000までの非課税移転を行うことを可能にします（夫婦は「贈り分け」を選ぶために贈与税申告書を提出しなければなりません）。

退職計画側では、同性の配偶者は、適格な国内関係命令、生存者給付、制度配当の同意要件など、あらゆる目的のために配偶者として扱われなければならない。規制当局からのガイダンスは確実に来るはずですが、雇用者は以下を行うべきです：

変更が必要とされる可能性が高い場所を決定するため、現在実施されている給付制度を徹底的に監査する（例：すべての年金、利益分配、カフェテリア、およびグループ医療計画）
給付の提供が変化する程度を要約して伝えます。ウィンザー最近のIRSおよびDOLの規制上の公表が含まれます。
行政手続きと書式を見直して、修正の可能性のある領域（配偶者の同意と受益者の指定書）を特定する。

雇用主は、IRSとDOLからのさらなる指導を受けるまで、計画書類を変更する可能性が最も高いが、スポンサーとなる従業員給付制度の運営においてすべての法的結婚が認められるようにすべきである。

現実的には、同性の従業員を持つ予定のスポンサーは、税務専門家と相談して、今後新しいガイドラインに従っているかどうかを確認し、計画に影響を与える可能性のある新しい開発状況を常に上回っている必要があります。

同様に、個々の同性の顧客は、新しい規則をフルに活用し、財政と不動産に変更を加える必要があるかどうかを確認するために、（税務専門家、不動産計画弁護士、財務アドバイザーを含む）プロバイダーと相談する必要があります予定。

確かに結婚平等に対する戦いは勝てるものではなく、今後数ヶ月と数年の間に振り子が何度も前後に振れるのを見ているかもしれませんが、この昨年は少なくとも財政的なこの国の同性カップルはまだ楽しんでいます。

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

この資料に記載されている意見は、一般的な情報のみであり、特定のアドバイスや勧告を個人に提供することを意図したものではありません。

この情報は、特定の個別税務アドバイスに代わるものではありません。特定の税務問題については、有資格税務アドバイザーと話し合うことをお勧めします