これは、最初の年である同性愛者の夫婦は、共同所得税申告を提出することができます

今年は、同性カップルが就労後の納税申告書に申告している最初の年であり、 Windsor v。U.S. 時代の時代。もちろん、ウィンザーの場合は、米国最高裁判所が、第2巡回控訴裁判所から、DOMAが平等保護権の違憲行為であったという以前の判決を支持した結婚訴訟法の重大な法的挑戦であった。

ウィンザー以前は、結婚防衛法は、連邦政府職員が連邦事業目的で同性結婚を認めないようにしていました。だから、同性カップルでも、結婚証明書を持つ州では、連邦税を単一の納税者/世帯主として提出しなければならなかった。

ウィンザーのケースは、財務省のために内国歳入庁（IRS）を監督し、昨年8月に、以後、いかなる州でも有効な結婚証明書を保有していた同性カップルが連邦規則で合法的に結婚されたとして扱われる彼らは結婚証明書を与えられた国に住んでいませんでした。その結果、同性愛者の夫婦は異性愛者の夫婦と同じ悲惨で紛らわしい税務申告オプションを選択するようになりました。

誰が結婚してファイルすることができますか？

結婚式の免許証を持っていれば、結婚式で申請することができます。国内のパートナーシップと市民組合は、この目的のために数えません。ライセンスを与えた国の法律に基づいて技術的に結婚する必要があります。

返品の修正を検討する

同性カップルの結婚申請状況を決定する目的で、税法は遡及的です。つまり、2013年以前に結婚した場合、改正帰国申請書を提出することができます。これにより、同性配偶者には強力な選択肢が与えられます。2013年より前の年に戻って、夫婦のための税制上の義務を再計算することができます。あなたの納税義務が単一婚よりも低い控除である場合、新しい情報に基づいて変更された他の関連する納税申告書と一緒に、Form 1040Xを提出することにより、より低い税金を利用することができます。ただ強力に、あなたはオプションがあります。税務ステータスを変更した場合、あなたが結婚罰金に直面することをあなたの計算が示している場合は、そうする必要はありません。実際にはあなたはすべきではありません。例えば、あなたが1年の間あなたの配偶者から離れていた場合、これは潜在的に大きな問題です。個別に提出された既婚者の税額控除は大幅に制限されています。

私たちは、コモンローの結婚を認めている州のために、それがどのように機能しているか把握しようとしています。しかし、SSM法学の一般的な主張は、コモンロー結婚のようなヘテロカップルに利益をもたらす法律は、同じ性カップルにも利益をもたらさなければならないということです。私の考えでは、共通の法律を認めている州では、同性のカップルのコモンローの結婚に対する挑戦は、最終的には同性納税者のために解決されるでしょう。しかし、これは、同性愛者の婚姻関係者に別の計画の機会を与える。一般的に、慣習法上の結婚を許す州でさえ、その夫婦は公然と外見上結婚して自分自身を提示しなければならない。

誰が結婚してファイルする必要がありますか？

個々の状況は大きく変わるだろう。その多くは、夫婦の2人のメンバー間の所得分配と控除と関係があります。職場の退職や医療給付の適格性もこのミックスに適しています。しかし、主に、結婚したとして提出することは、多くの人々に利益をもたらすものではありません。

これは、法律によって、夫婦が単一の、結婚した別のファイルと別個に結婚したファイルのいずれかを選択できるようにする場合、それが 通常 単一のファイルにする方がよい。

例：家庭内に子供がいる場合、納税者は世帯主の税率を引き上げることができます。

両方の配偶者の所得がおおよそ等しい所得が相対的に高い場合は、所得が少ない課税対象者は税率の高い課税対象になる。

ヒント：世帯内に子供がいる場合、Child Tax Creditが要因になります。もしあなたが結婚申請書を提出すると、税額控除は11万ドルの所得段階で段階的に廃止されます。しかし、1つの親ファイルの信用度を家計の頭と同じ1つに保つことができます。世帯の所長には、75,000ドルの所得閾値があります。高所得者は、パートナーとしてファイルを世帯主として提出し、クレジットの恩恵を受ける一方で、単独でファイルすることができます。

さらに、自分の収入がほとんどまたは全くない関係に1人のパートナーがいる場合、医療費、配偶者IRA寄付、従属ケアクレジットなどの控除とクレジットの恩恵を受けるよう、同様の計画を立てることができます1人のパートナーが総収入が不十分で控除できない場合は、無駄になる費用。共同で提起することで、高所得者の納税申告書は、両方とも別々に提出されれば、単に費用になる控除を受けることができます。

IRAルール

ウィンザー判決の直後、財務省は、同性の配偶者が伝統的な配偶者に与えられた特別な利益を利用することを可能にする規則のセットを出した。これは何を意味するのでしょうか？

• あなたは働かない配偶者のためにIRAに資金を提供することができます
• 継承されたIRAは課税対象となる範囲で自分のIRAに転記するか、IRAを自分のものとして扱うことができます。あなたが死亡した配偶者よりも若い場合は、70歳になるまで待ってRMDを取ることができます。
• あなたがパートナーから生き残り、所有者がRMDの開始日前に死亡した場合、継承されたIRAをより若い世代に渡すことができ、ストレッチIRAの巨額の税金恩恵を享受できます。IRA所有者の年齢が若いほど、 Roth IRAsの場合、税金（伝統的なIRAs）、またはそれ以上の時間でお金が免税されることがあります。

401（k）ルール

新しいルールにより、同性配偶者の401（k）プランを継承している人は、継承された401（k）残高を自身のIRAに転嫁できます。継承されたIRAのルールを使用する必要はありません。再度、あなたの死亡配偶者のRMD日付を受け入れるのではなく、自分のIRAにIRAを転記し、それを自分のものとして扱うことができます。

あなたの401（k）に対するローンをしたいですか？あなたが結婚したら、あなたは配偶者の大丈夫を得なければなりません。しかし、とにかくそれをやろうとしていたのですよね？

受益者

それは厳密に税の問題ではありませんが、それでもなお重要です。過去に、同性の国内のパートナーまたは結婚していない長年の仲間は、死亡したパートナーのIRAまたは401（k）受益者。検死婦法は本質的に同性カップルを無視した。死亡した者が受益者の命名に勤勉でなかった場合、生存しているパートナーは、刑法、検挙法の下でより強い主張を持つ兄弟、姉妹、子供または他の家族に有利になる危険にさらされた。結婚したときの正式な地位は、生存している配偶者が指定受益者が選択されていない腸閉ごり法の下で財産を継承することを可能にし、死亡者の反対欲求を表明する意志がない場合。

あなたは配偶者から何かを売ったり売ったりしましたか？

IRS規則は、「関連当事者」間の取引に起因する税金ベネフィットの制限を課しています。例えば、事業または投資財産の関連当事者への売却による損失は控除することができません。明らかに、2人の配偶者が関連しています。しかし、あなたが未婚として申請するオプションを持っている場合は、配偶者との取引で損失を被りたい場合は、そうすることを検討することをお勧めします。

不動産税と死の問題

一般に、結婚している2人の米国人は、無制限の婚姻免除の恩恵を享受しています。つまり、1人の配偶者が死亡した場合、遺産税を免除された生存配偶者の唯一の所有権に資産が移転します（米国外に所在する者には特別な規則が適用されます）。財産税問題が発生する可能性が高い場合は、あなたは結婚した方が良いでしょうか？

死亡した夫または妻からIRAを継承した配偶者が、配偶者以外に継承されていない継承されたIRAの税務上の治療に貴重な選択肢を持っているIRAsに重要な資産がある場合も同様です。

離婚

はい、離婚の場合でも同じ性別の結婚に利点があります。具体的には、税法を施行する目的で同性結婚を連邦政府が認めることにより、同性カップルを分割して適格な国内関係命令にアクセスすることが可能になる。これは、あるパートナーが大きな年金、401（k）または403（b）残高を集めた場合、裁判所が早期分配を通じて巨額の税金負担を負わずに公平に分けることができるため、非常に貴重です。

いくつかの分野の判例法と規制は、裁判所におけるDOMAの法的崩壊と、同性結婚を正式に認める財務省の決定に追いついていません。特に、慣習法による結婚は、同性関係が結婚につながるかどうかについて雲の下にありますが、それは主に国家レベルで自分自身を演じる問題です。連邦政府はライセンスを求めているようだ。

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