基本的なステップアップの定義と例|

基本事項：

基本的な ステップアップとは、 （例）： 1970年におじいさんがDisneyの株式100株を1株当たり1ドルで購入したとしましょう。この1ドル当たりの1ドルは、あなたの叔父の元の原価です。彼は彼の人生の残りの部分に株式にぶら下がっている。彼は死ぬと、株式を1株あたり50ドルの価値があるときにあなたに譲渡します。

今度は、1株あたり50ドルと1株当たり1ドルの差額にキャピタルゲイン税を支払わなければならないと考えるかもしれません。かなりの税金徴収。しかし、この状況では、現在の税法の下では、実際には基本的にステップアップを得る。これは、税務上の目的で、IRSは元の原価が$ 1ではなく$ 50であると偽ったことを意味します。

Disney株をさらに5年間保有し、1株当たり75ドルで売却するとします。あなたのキャピタルゲイン税は$ 75と$ 50の差に基づいています。$ 75と$ 1の差ではありません。

100株について、税額の差額は1,110〜375ドル、つまり735ドルです！

重要な理由：

基本的にステップアップ彼らは税金徴収を減らすからです。投資を継承する人々のために、昇進は、しばしばそれらの投資をすぐに売却し、所得税をほとんどまたはまったく支払うことができないことを意味します。この例では、これは、375ドルの税金控除ではなく、1,110ドルの税額控除が義務付けられていることを意味します。

基本的なステップアップの価値を理解して計算するには、投資の元の基礎を知る必要があります。投資の当初の課税基準は、しばしば良好な記録保持の問題です。ほとんどの場合、投資家の金融機関は当初の目的の記録を有するが、投資家が機関を変更したり、資産を他の口座に移した場合には、原価ベースを把握するのが難しい場合がある。