フォーチュン50は、オフショアの利益800000000ドルを残して
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Fortune 50の88％が外国税務所を使用しています
最近のG20サミットでは、金融閣僚は、多国籍企業がケイマン諸島やバミューダなどのオフショア・タックス・ヘイブンの利益を隠すことを可能にする抜け穴を議論した。米国では、Carl Levin上院議員は、米国企業がオフショア収入に対して税金を払うことを避けることを禁止する「Stop Tax Haven Abuse Act」を導入しました。
Investmentmatome TaxesはFortune 50の調査を行い、88％が外国子会社の利益を隠していることを確認しました。しかし、どれくらいの税収が危機にさらされているのでしょうか？
トップ20の企業は、沖合いの利益で743000000000ドルを獲得した
私たちの分析によると、トップ20の企業は、フォーチュン500のオフショア収益で合計1.6兆ドルの約50％を占め、総利益で7,430億ドルを集計しています。各社がオフショア利益を報告している間に、それらの利益を本国に送った場合、米国所得税負担の見積もりは6人に過ぎなかった。他のすべての企業は、見積もりを提供することは "実用的ではない"と報告したので、オフショア収益に対する純税率は、米国の35％から支払った外国税率を差し引いたものになると仮定した。上位20社は合わせて、オフショア利益に対する税引き見積額が1,900億ドルになる義務があります。
1.ゼネラルエレクトリック
GEはフォーチュン50のリストに外国の収入108億ドルを加えた。これらの収益を米国に戻すことになった場合、G.E.米国連邦所得税で少なくとも30億ドルを支払う。この見積もりは控えめである。なぜなら、実際の米国の税引後収益は、より高い可能性が高いからである。 GEが累積収益のすべてに対して外国税額を支払っていない可能性があります。
2.マイクロソフト
Microsoftは2位にランクインnd オフショア収入は764億ドルで、外国所得税では9％と3番目に低い金額を支払った。それは、そのオフショア利益についてIRSに240億ドルの義務を負うと見積もっている。
3.ファイザー
この大手製薬企業は、合計730億ドルのオフショア利益を獲得し、外国政府に支払った16％の税率を控除し、IRSに対する推定141億ドルの税金を払うことになった。ファイザーは、プエルトリコ、アイルランド、シンガポールの子会社に付与される税金や製造優遇措置の恩恵を受けていると指摘する。
4. IBM
IBMは外国源泉税額から税引前利益の57％を占める120億ドルを獲得しました。それは、外国政府に30億ドルの税金を支払って、平均して25％の税率を払った。同社は、約440億ドルのオフショア利益を積み、その収益を送金した場合、約50億ドルをIRSに払うことになりました。
5.エクソンモービル
Exxonは外国源泉税額控除前利益の大部分（86％）を獲得しました。海外事業では670億ドルを稼ぎ、外国政府には260億ドルの税金を支払った。事実上38％の税率であった。米国の標準税率35％より高い税率を外国政府に支払ったため、米国所得税申告書を無視できるほど減額するために外国の税額控除を使用すると仮定しました。
6.シティグループ
シティグループは6th オフショア収益の最高水準は426億ドルであった。意外なことに、これらの利益と会社全体の税引前利益79億ドルであっても、実質的に税金は支払われませんでした。その代わりに、米国税の50億ドルを繰り延べ、監査所得と税制優遇措置のために実際の税率を0.3％に引き下げました。
7.プロクター&ギャンブル
P&Gは、オフショアの利益420億ドルを獲得し、外国政府に対して所得税の24％を支払った。当社は、オフショア収益を本国に送金する場合、IRSに対して少なくとも44億ドルの税金を支払うと見積もっている。
8.ジョンソン&ジョンソン
第2位の大手企業であるジョンソンとジョンソンは、プエルトリコとアイルランドでの事業のおかげで、35％の米国税率から約4％を削減することができました。同社は、オフショアの利益で416億ドルを蓄積し、外国政府に14％の税金を支払った。我々は、オフショア利益についてIRSに少なくとも87億ドルの義務を負うと見積もっている。
9.アップル
アップル社は、Fortune 50企業全体の3％の実効税率が最も低く、2012年の外国事業所得59億ドルのおかげで、米国の納税義務を28％削減することができました。アップルは現在、400億ドル以上のオフショア収益を蓄積しており、138億ドルの税金を支払うと見積もっています。現在、アイルランドの子会社を含む税務戦略に関する上級恒久小委員会の調査中です。
10.ヒューレットパッカード
HPは334億ドルのオフショア利益を積み、シンガポール、オランダ、中国、アイルランド、プエルトリコなどの「有利な税率の管轄地域」に子会社を運営しています。 「HPが実施した一定の資本投資の結果、特定の国の製造業およびサービスからの収入は減税の対象となり、場合によっては2024年まで税金が全面的に免除される」とその年次報告書に記している。オフショアの利益を本国に送金した場合、少なくとも73億ドルの税金をIRSに支払うと見積もっています。
11.その他の注目企業
バンク・オブ・アメリカの税引前利益は31億ドルであったが、実際には米国を受領した。2012年の税額控除は11億ドルであり、そのうちオフショア収入は172億ドルである。外国の高い所得税、特定のクラスの所得に対する免税、低所得の住宅クレジットの重い使用のために税額控除を受けました。
ウォーレン・バフェットのバークシャー・ハサウェイは、オフショアの利益で79億ドルを積み上げたが、外国政府に支払った所得税から生じる税額控除のために、これらの利益に対する米国所得税の責任は「重要ではない」と述べている。
方法論
個々の企業情報は、2012年の10-K申請から得られたものです。米国に支払った負の実際の税率は税額控除を反映しています。オフショア利益に関する米国の所得税がゼロの企業では、外国税率が35％を超えています。
