FATCAの面倒さ：連邦準備制度理事会（FATCA）

昨年、メディアには、海外に住むアメリカ人が前例のない数字で国籍を放棄したという報告書が溢れていました。これらの話の多くは、米国の所得税率や不動産税の支払いを避けることを望んでいる裕福なアメリカ人に焦点を当て、より有利な税管轄を求めていました。

しかし、今年は本当の絵が全く違っていることが分かり始めました。スイスのような場所で市民権を放棄しているアメリカ人の多くは、特に裕福ではなく、アメリカの税金を避けようとしていません。彼らはただの生き方をしようとしているだけです。しかし、米国議会が通過した最近の法律は、海外に住む米国市民の命をはるかに困難にしている。

問題：FATCA、または外国口座税遵守法。

このルールでは、アメリカの銀行口座の残高と取引をIRSに報告するために、外国銀行（たとえ米国に事業を持たない銀行であっても、米国の管轄下にない銀行でさえ）が必要です。

どのような場合でも、このコンプライアンスの追加的な面倒は、銀行に追加の時間と費用を要します。この組み合わせにより、銀行はアメリカ人にサービスを拒否され、海外に住む普通のアメリカ人にとってははるかに困難になっています。

スイスは、顧客の機密情報を守るためのプライバシーに関する法律を厳格に守っており、銀行が懸念している限り、米国市民を非暴力的に宣言しています。銀行は口座を閉鎖し、住宅ローンや借り換えを拒否し、海外に住むアメリカ人の口座開設を拒否している。

意図しない結果

この法律はもともと、米国の所得税収入を避けるために海外の資産を使用していた裕福なアメリカ人を対象としていました。米国の法律では、個人は海外からの収入を含め、「派生した源泉」からの収入を宣言する必要があります。

この新しい執行プッシュの根源とFATCAの原動力は、2008年まで数年前に戻った。上院の報告によると、タックスヘイブン・バンクは、アメリカ人が年間1000億ドルもっと。ミシガン州の民主党のカール・レビン上院議員は、「税務当局は米国に対する経済戦争に従事しており、正直で勤勉な米国の納税者は失っている」と述べた。 "タックスヘイブン銀行とその欺瞞的な銀行活動の周りの秘密の鉄のリングは、米国から資産を隠すために税の詐欺を可能にし、励ます。議会は、米国の納税者がアンクル・サムに税金を払うのを避けるために、タックスヘイブン銀行に強い罰則を制定する必要があります。

オバマ政権がブッシュ司法省からこの事件を継承している間、新司法長官、エリック・ホルダーは、弁護士に海外脱税の執行を強化するよう指示した。しかし、個人に対してだけではありません。彼らはまた、国際的な銀行業界にもメッセージを送りたがっていました。具体的には、スイスの銀行大手UBSの後、約52,000人の裕福なアメリカ人がIRSからの収入を隠すのを手伝った。刑事告発を避けるため、同社は黙って4,450人のアメリカ人顧客の情報を明らかにすることに同意した。同社は780百万ドルの罰金を科された。

事件が進行するにつれて、司法省はいくつかの焦点を絞った執行ツールを望んでいたので、議会は外国銀行の珍しい要求を認める法律を通過させた。これらの外国銀行に強制的に賭けをするために、議会は、IRSに対し、自国の投資ポートフォリオで保有する可能性のあるアメリカの資産からの利息および配当金の自動源泉徴収を設定することを承認した。

UBSがプライベートバンキングサービスを提供していたのと同じ種類の人々、すなわち米国に住む裕福なアメリカ人だが、IRSが銀行口座を徴収することができなかった外国の資産を意図的に駐車していたIRSは資産を見つけることさえ問題になるでしょう。

しかし、法律の二次的影響は、大量の資産を隠している太った猫に限られていません。銀行は、アメリカの教師、ビジネスマン、エンジニア、医師、オーペア、海外に住むアメリカ人のセールスマンを奪取することを拒否しているオブザーバーは言う。

スイスでは、銀行は自らスイスの国民であるアメリカ人の家族と直接取引を拒否しています。

これらの国々の多くは、これらの外国に配偶者や子供、あるいはその両方を抱えていますが、通常の金融サービスにアクセスすることはできません。FATCAの外国銀行に対する煩雑な要求のため、。これらの銀行は、FATCAの遵守の頭痛を欲しがりませんし、アメリカ人に口座を閉鎖するよう指示しています。アメリカ人は新しい当座預金口座を開設できず、住宅ローンやビジネスローンを手に入れることができず、外国銀行からクレジットカードやデビットカードを受け取ることができません

アメリカに住む海外在住の外国人は、その国籍を放棄して問題を回避しています。これは、アメリカの不動産税と所得税を払うことを避けるために裕福な人たちの努力だけではありません。彼らは自分自身だけでなく、彼らの配偶者や彼らが取引する金融機関の税金遵守の悪夢を避けるために、単に米国市民権を放棄することを余儀なくされています。

FATCAの報告要件に対するこれらの予期しない予期しない結果は既に十分に進行中である。現在、新たな条項が発効するようになっています。FATCAは、米国の参加者に関する情報を報告するために外国の退職計画を要求しています。これを遵守しないと、米国内の源泉徴収額の30％が自動的に源泉徴収されます。

この規則は、外国の雇用者がアメリカへの投資を中止し、アメリカ人を雇うことを避けるためのインセンティブを生み出します。そして、いくつかのケースでは、アメリカ人は外国人企業の雇用や昇進を拒否されている。

源泉徴収は直ちに、米国の配当支払企業およびミューチュアルファンドの間でコンプライアンスの頭痛をもう一回引き起こし、配当金のチェックから控除し、収益をIRSに引き渡す必要があります。

見通し

現在のところ、修正は議会のレーダーには反映されていないようだ。議会は、封鎖に起因する問題、10月1日までに政府の閉鎖を避けるための予算か継続的決議のいずれかに合意しているだろう。一方、海外に住む普通のアメリカ人はロビーではありません。総合すれば、彼らは特に裕福ではなく、組織化された投票ブロックを構成していない。彼らは自宅の地区で投票することができますが、海外に住む5〜7百万人のアメリカ人は自分の利益のために真の議会議員を見いだしていません。国務省はそうしていると思われるが、FATCAに反対する市民権放棄のための書類を扱うには余りにも忙しい。

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