揮発性市場における収穫キャピタル・ゲインおよびロス

By Craig W. Smalley

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先月、株式市場は一年の利益の大部分を消してしまった。一部の投資家は今年初めに株式を売却してお金を稼いでいるかもしれないし、市場が下がり始めたときに証券から踏み出して利益を得ているかもしれない。たぶんあなたは幸運にも、あなたのポートフォリオに大きなゲーマーを売ることに決めました。これで、税金を払わなければならない長期または短期のキャピタルゲインが得られます。この記事では、市場の低迷のために、これがどうやって悪くないかについて議論する予定です。

1年と1日の株式を保有している場合は、長期キャピタルゲインの処理を受けることになります。長期キャピタルゲインは、3つの異なる方法で課税される場合があります。あなたが単一の納税者であり、調整総収入（AGI）が36,900ドル未満の場合、長期有価証券の売却には何も負えません。 36,901ドルから405,100ドルにすると、長期キャピタルゲインは15％の課税になります。 $ 405,101以上をした場合、その利益には20％の課税があります。あなたが世帯主として提出しており、収入が49,400ドル以下であれば、キャピタルゲイン税は支払われません。 $ 49,401を$ 432,200にすると、長期キャピタルゲインで15％を支払うことになります。あなたが$ 432,201以上をした場合、あなたは支払う金額は20％です。結婚した人が共同返還をした場合、73,800ドルを下回ればキャピタルゲイン税はゼロになります。 $ 73,801を$ 457,600にすると、彼らは15％のキャピタルゲイン税を支払うでしょう。 457,601ドルを超える収益の場合、20％の支払いを行います。

1年未満と1日未満の間、証券を保有していれば、通常の所得税を経常利益税率で利益に計上します。短期間のキャピタルゲインは短期間の損失と調整され、その差額は課税対象となります。あなたの損失があなたの利益以上のものであれば、その損失のうち3,000ドルを1年で払うことができます。あなたが3,000ドル以上の損失を抱えている場合、彼らは翌年に持ち越されます。長期キャピタルゲインについても同様です。それらは長期的なキャピタルロスに対して和解している。

税ルールがあるので、そのルール内で操作しましょう。利益と損失の収穫について話しましょう。

数年前に納税申告書を作成する場合、短期および長期のキャピタルゲインが報告されているSchedule Dで数千ドルの損失を顧客に見ているのが一般的でした。キャピタルロスの問題は次のとおりです。年間3000ドルしか差し引かれません。あなたが$ 25,000のキャピタルロスを持っている場合、その損失のうち$ 3000を控除することができ、残りの$ 22,000は次の納税年度に繰り越します。この金額は、使い切るまで3,000ドル単位で支払うことができます。この例では、繰り越された22,000ドルの損失のうち3,000ドルが使用され、19,000ドルは翌年に繰り越されます。

しかし、もしあなたが2万5千ドルの資本利益を得たならば、25,000ドルの報酬と税金を支払わなければなりません。それは意味がありませんか？キャピタルゲインは、キャピタルロスによってのみ減らすことができます。前の例の$ 22,000のキャピタルロスの例を使用すると、翌年に$ 10,000のキャピタルゲインがあればキャピタルロスと調整され、税額控除で3,000ドルのキャピタルロス、翌年。

収穫益を入力してください。大規模なキャピタルロスを抱えていて、たくさんの収入を得ているセキュリティーを持っていて、それを売却して利益を上げたい場合は、最小限の税収でそれを行うことができます。たとえば、2013年には75,000ドルのキャピタル・ロスを繰り越しています。 2014年にあなたの仲介口座に55,000ドルの利益があります。あなたは証券を売却しても、納税申告書に3,000ドルの資本損失を報告することができます。要するに、あなたはキャピタルゲイン税を払わないでしょう。したがって、あなたはキャピタルゲインを支払わずにゲインを収穫しました。それはかなりクールな権利ですか？

損失を収穫することは少し異なります。今年度からキャピタルロスが発生していないとしますが、今年は75,000ドルのキャピタルゲインがあります。しかし、ポートフォリオには大きな損失をもたらしたセキュリティもあります。キャピタルロスは25,000ドルです。このセキュリティが復活するとは思わないので、あなたは「損失を収穫」し、セキュリティを売却します。あなたの納税申告書には、キャピタルゲイン税の対象となる$ 50,000しかありません。

私は常に顧客の利益と損失を収穫します。あなたの税理士会計士と財務プランナーはお互いを知っていて、良い関係を持っているべきです。毎年の終わりに、私は顧客の投資声明をファイナンシャル・アドバイザーと共に受け取り、利益と損失を収穫します。

これはすばらしいことですが、慎重を期しています。利益と損失を収穫する際に代替最低税（AMT）に注意してください。 AMTは時間の爆弾です。それは選択肢ではなく、確かに最小ではありません。 AMTのベストと最短の説明は、それがあなたの税金を計算する別の方法だということです。納税申告書に優先税目が多すぎる場合は、AMTをトリガーします。これは、あなたがそれらに対して支払う税金があなたの普通の税金控除額よりも低いので、長期キャピタルゲインによって引き起こされます。すべての人が収穫と収入のためにAMTの対象となるわけではありませんが、いくつかの意思があることに注意してください。損益収穫戦略を実施する前に、有能な税務専門家と座って、AMTに落ちるリスクにアクセスしてください。

一部の人々はこの市場を見て、彼らが負ったかもしれない損失に動揺している。私はそれを税金の節約の機会として見ています。