企業はどのように課税されるのですか？

法人は、他のビジネス構造とは異なる課税が行われる。企業は利益に対して独自の法人所得税を支払わなければならない唯一のタイプの事業である。対照的に、パートナーシップ、唯一の有権者および有限責任会社（LLC）は事業利益に課税されません。

法人税の理解

法人は所有者とは別個の法人であるため、会社自体は法人であるため、すべての利益に課税され、事業費として控除することはできません。一般的に、課税対象利益は、費用または拡大（「利益剰余」と呼ばれる）および配当として所有者（株主）に分配される利益をカバーするために会社に保管されている金額で構成されます。

税金控除可能費用

企業は事業費を差し引くことができます。基本的には、企業が正当な利益を追求するために費やす金額です。スタートアップコスト、営業経費、製品および広告費に加えて、企業は支払う給与と賞与と従業員の医療制度と退職制度に関連するすべての費用を差し引くことができます。

法人所得税

企業は法人税申告書（IRS Form 1120）を提出し、税金を納付しなければなりません。税金を払う必要はありません。任意の利益に対する法人税率。企業が税金を払う場合は、その年の税額を見積もり、4月、6月、9月、1月に四半期ごとにIRSに支払う必要があります。

株主税の支払い

企業で働く場合は、どの会社の正規の従業員のように給与と賞与に個人所得税を払います。給与と賞与は控除可能なビジネス経費なので、企業はその費用を差し引いて税金を払いません。

配当金の課税

法人が所有者に配当を分配する場合（所有者が法人）では、所有者は、これらの金額に対して個人所得税を報告し、支払う必要があります。また、給与や賞与とは異なり、配当は税額控除対象外であるため、企業は税金も支払う必要があります。

S法人税

この記事で説明する課税制度は、「C法人」と呼ばれる通常の企業にのみ適用されます。これに対し、 「S corporation」ステータスを選択した企業は、パートナーシップまたは有限責任会社（LLC）のような税金を払います。企業のすべての利益または損失は、ビジネスを「通過」し、所有者の個人所得税申告書に報告されます。 S Corporationの詳細については、S Corporationの事実を参照してください。

別個の法人所得税のメリット

個別の法人所得税申告に関する税金の報告と納付には時間がかかることがありますが、税金のここではそのいくつかについて説明しますが、あなたの状況に適用される法人課税の賛否両論の完全な説明については、税務専門家にお尋ねください。これは非常に複雑な領域であり、特に損害を被る企業は投資に関与しているか、まもなく売却される可能性がある企業にとっては、法人課税は実質的に不利になる可能性があります

利益控除

企業はしばしばまた、年末には事業拡大や将来の成長のために利益を確保する必要があります。そうした場合、そのお金は法人所得税率で法人に課税されます。最初の法人所得税率（最初の$ 75,000までの利益の15％〜25％）は、同じ所得に対するほとんどの所有者の限界所得税よりも低いため、企業の所有者は、 。対照的に、唯一の事業主、パートナーシップ、LLCの所有者は、すべての事業利益に対して個人所得税率で税金を支払う必要があります（これは、法人企業には適用されません）。彼らはビジネスから利益を取り出すかどうかを判断します。

IRSは、あなたの会社に利益を残すことを可能にします。ほとんどの企業は、税金の罰金を払わずに企業に25万ドル（一度に）合計25万ドルを安全に保管することができます。フリンジ・メリット

Cコーポレーションを形成するもう一つの利点は、従業員に提供されるフリンジ・メリットの全額（ほとんどの場合、事業主を含む）を差し引くことができることです。たとえば、企業は健康保険を採用し、従業員の保険料の100％を支払うことができます。

これにより、株主は他の種類の事業主に対して若干の優位性が与えられます。有限責任会社、パートナーシップ、唯一の事業主拠点には、便益控除が認められません。例えば、唯一の事業者およびパートナーシップおよびLLCの所有者は、2001年には健康保険料の60％しか控除できませんでした。この限度額は2002年に70％に増加し、2003年以降、彼らの健康保険料。