国際ビジネスプランニング|

注：以下は、Harcourt Brace Professional Publishersが元々出版したTim Berryの CPAの効果的な事業計画の開発ガイド の抜粋であり、回。それはアスペン・ローとビジネスによってその後出版された。 Copyright©Timothy J. Berry。

リオの雨の日

私は、リオデジャネイロの暗い、霧状の空港で、駐車した飛行機の窓を見ました。どのような壮観な見解があったとしても、雲が低くぶら下がっていると不明瞭でした。私は出発点から半日で、最終目的地であるブエノスアイレスから数時間もたっています。

飛行機の外の湿気を見て、私はこの章で述べたのと全く同じことを心配しました。国際的な会社。 1980年代後半に成功したApple Computerは、アルゼンチンに旅行して、現地のディーラーに事業計画を指示しました。私はメキシコに住んでいて、流暢なスペイン語を話し、ビジネスプランニングに関する本を書いていました。コンサルタントとして、私はAppleが4年間にわたって毎年ラテンアメリカの事業計画を策定するのを手伝ってきました。また、アップルディーラーが年次事業計画に使用していた専用ソフトウェアを開発しました。

しかし、空港での特定の朝に心配していたのはまったく同じ質問でした。私はアルゼンチンには一度もいなかったので、地方税法と会計慣行を研究していなかったし、揮発性の為替レートを予測する準備ができておらず、彼らの標準的な業務慣行を知らなかったからです。だから私は心配した。

心配しなくてもいいことが分かった。会計実務と税制は国によって大きく異なる可能性がありますが、ビジネスプランニングのテクニックは国固有のものよりはるかに国際的です。そのブエノスアイレスの機会は多くの人の中で最初のものでした。その後3年間、ラテンアメリカの8つの国でビジネスプランニングセミナーを行い、アジアでは4つのコンピュータメーカースポンサーを対象にセミナーを行いました。それぞれの地域では、中小企業を地元の市場で経営していた数十のコンピュータディーラーを扱っていました。 2003年には、ソフトウェア会社のオーナー向けに、ヨーロッパとラテンアメリカで一連のセミナーを開催しました。私はビジネスプランを提示し、市場とビジネスの詳細について話し合ったが、その技術は止まった。

あなたのビジネス、あなたのクライアントのビジネス：何が違うのですか？

あなたまたはあなたのクライアントがあなたのものであると仮定しましょう。米国は国際的なビジネスのための事業計画を策定している。厳密に国内事業のために開発された事業計画とは異なる事業計画ですか？あなたがすでに推測している最初の答えはそうではありません。しかし、私たちはそれ以上に具体化することができます。

為替レート？

通貨の為替レートは、国際的なビジネスプランを考えている人の大部分を占める最初のものです。為替レートはどのように扱いますか？これは私の計画にどのくらいの影響を及ぼしますか？為替レートを扱う際に標準的な計画を立てることはできますか？

国際ビジネスの大きな点

通貨の変動は、国際ビジネスにおいて重要なことになります。通貨の変化は、コストと経費の変化、売上高、資産と負債の価値さえも意味します。

たとえば、メキシコから手工芸品をインポートしているとします。あなたの費用は主にメキシコペソです。ペソが1ドル= 3ペソで取引されている場合、ユニットあたり15ペソを必要とするオアハカからの手塗りボウルには、ユニットあたり5ドルがかかります。ペソの為替レートが変更され、ペソが1ドルにつき5ペソに下がると、同じボウルには1台につき3ドルしかかかりません。ペソの価値が高まると思うなら、あなたはボウルを買ってすぐに在庫に変換したいと思っています。ペソの価値が下がると思うなら、最終的なコストを下げるために購入を延期したいと考えています。

しかし、通貨変動の問題は、将来を推測する古典的な問題です。株式市場の価格と同様に、為替レートは推測ゲームです。あなたがお金を稼ぐのは間違いないでしょう。間違っていると思いますが、失ってしまいます。

国際的に規模の大きなビジネスでは、為替の予測と管理が不可欠です。 1990年代初めにアップルジャパンに相談した際、最高財務責任者のジュディ・デービッドは、時にはコンピュータビジネスの利益に匹敵する実質的な利益を、鋭い通貨管理でもたらしました。これは、通貨価値および負債が増加する可能性が高いと思われる通貨で資産を保つための詳細なプログラムを含んでいます。私は1981年にメキシコシティでマッキンゼー・マネジメント・コンサルティングをしていた時、ペソが切り下げられたときに大企業が数百万ドルを失い、ペソと負債の資産をドルで捉えているのを見た。

外貨両替所があなたのビジネスにあるかもしれないので、あなたのビジネスプランにおけるその特定の扱いは、小麦農家が小麦の市場価格の変動をどのように扱うかとあまり変わりません。そのことを理解するには、ビジネスの国際性に関係なく、書籍を一通の通貨で税務当局に報告することになります。米国に拠点を置く場合、ビジネスプランはドルでなければなりません。どれくらいの国に対処しても問題はありません。あなたはあなたの税金をドルで支払うので、あなたはまだドルであなたの計画を行います。

だからどこに外貨両替が入っていますか？それはあなたのビジネスに依存します。一部の企業は海外市場で製品を購入し、米国に持ち込んで販売しています。米国で製造され、外国市場で販売する輸出製品もあります。 1つの取引で複数の通貨、3つまたは4つの通貨に関わることがあります。たとえば、3カ国で製造されたコンピュータ基板と4番目と5番目に製造された他のハードウェアを購入し、次に別の場所にコンピュータを製造して複数の国で販売することができます。しかし、これらすべてのケースでは、米国に拠点を置くなら、計画、会計、税金のためにすべての通貨をドルに換算する必要があります。

図1-2は、 LivePlan Premier Sales ForecastとUser-Addedテーブルを使用して、輸入事業がスタートアップ事業計画で外貨コストをどのように処理するかの例。図1において、売上予測は、単位売上高、単位売上高当たりのドル収入、ドル売り上げ総額、販売単位当たりのドル原価、および当然のことながら総売上原価から構成されている。

図1：売上予測は、図2は、「LivePlan User-Based」の通貨換算レートを扱うための単純な2列テーブルを示しています。テーブルを追加しました。 「表」メニューを使用してユーザーが追加した表を選択します。

コピー&ペーストを使用して、他の表の日付領域を選択し、「編集」の「コピー」コマンドを使用してコピーします

書式メニューの「カスタム番号」コマンドを使用して、通貨形式の表示をドルから他の数値形式に変更します。フォーマットのダイアログが表示されたら、マウスを使用して下のオプション（「カスタム」）を選択します。次に、右上の指示された領域をクリックして、通貨記号の引用符を使用して新しい通貨形式を入力します。たとえば、図2では、メキシコペソを示す行の形式は "MN" $#、## 0.00 _）;（ "MN" $#、## 0.00）です。 Quetzalsを示す行の形式は "Q" $#、## 0.00 _）;（ "Q" $#、## 0.00）です。図60は、詳細なカスタム書式ダイアログを示しています。

図1の売上予測に戻ると、下から2番目のグループに焦点を当てると、販売台あたりのドルコスト。これらの費用は、メキシコペソ（MN $）とグアテマラケベック（Q $）に対処する必要があります。 3月にこれらのコストがどのように変化し、両方の通貨（図2を再度参照）が変化するかに注目してください。

• コストの最初の行の数式は、ユーザーが追加した表のペソの為替レートを直接参照します。その作業を行うには、マウスを最初の列から選択し、等号（=）と25を入力します。この行の平均価格は25ペソです。次に、記号（/）で区切って入力すると、25を別のもので区切ることを示します。次に、[テーブル]メニューを使用して[追加されたユーザー]テーブルを選択し、最初の月のペソレートを見つけてクリックします。 Enterを押すと、LivePlanはあなたの数式を入力しました： "= 25 / 'User added'！C2。"実際にこの式は、単位あたり25ドルのMNを支払うことを意味します（この具体例では$ 8.33）。ドルのコストは、正確に25を3で割ったものです。以下のペソ率は、ドルを補うのに3ペソを要することを示します。
• そのセルに入力された数式を使用して、メニュー）を使用して、同じ行の他のすべての月の列にコピーします。その後、ユーザーが追加したテーブルに移動して為替レートの予測を変更すると、ドルのコスト予測も自動的に変化します。

Quetzalの価格は、Quetzalsの数を参照して同様の公式で処理します

• 通貨と経費
• 図1は、売却された商品のコストに影響する為替レートの例を示しています。特定の詳細がなくても、通貨レートが商品のコストではなく費用に影響を与えるビジネスをどのように処理するかを想像することができます。この場合、LivePlanの目的で、経費はSales ForecastテーブルではなくProfit and Lossテーブルに含まれます。上記の例の式に類似した式を使用して、ペソまたはケゼサルのレートが変化したときの損益変動の費用を計上することができます。
• 違いは何ですか？これは標準的な会計規則に関するものです。会計士は、あなたが販売しているもののコストとしてコストを述べ、費用はビジネスの実行に関連する営業費用です。輸入の例では、ペソスで運営されている営業費用は、月額250ペソのボイスメールボックスを備えたメキシコシティのオフィススイートのレンタルである可能性があります。

販売における外貨

これらの例を見ると、あなたがユナイテッドを輸出している状況をどのように扱うか想像することができます商品を他の市場に売却する。たとえば、メキシコでコンピュータを販売している場合、費用はドルで、ペソスでの売上はそうかもしれません。売上予測表の2番目のブロックで単価見積もりを行い、ペソのドル計算コストと同じように、ペソからドルを計算する式を作成します。

通貨交換：計画の決定

上記の例では、ビジネスプランの仕組みは比較的単純です。思考はかなり複雑になり、計画と予測の意義は非常に大きい。この例では、メカニックスが終了し、計画が始まります。この問題は、ソフトウェアや数式の問題ではありません。将来のレート変動を予測するのは問題である。推測為替レートは、研究と投資の主要分野であり、金利の将来を推測するのと同じくらいです。政治的要因、経済的要因、市場要因、さらには心理的要因など、通貨交換の変化に影響を及ぼす要因が挙げられます。例として、1970年代にメキシコに住み、ビジネスウィーク誌に執筆しました。メキシコペソは1940年代以来12.5ドルで取引されていた。 1971年に米国は金基準を下げ、通貨は彼らが持っていた以上に変動し始めました。 1976年までにペソは依然として資本移動（メキシコは外貨に投資していた）と貿易問題のバランス（メキシコは売れていたよりもはるかに多くを買っていた）の増加にもかかわらず、12.5ドルまでドルに固執していた。経済学は1975年までに切り下げを示唆したが、1976年に大統領が手を入れ替えるまで政治はペソを変えなかった。ペソはその価値の約半分を落とし、20ペソ以上を1ドルにすることを意味した。最終的に行われた切り下げの時期を推測するために、ドルとペソの流れと政治的意志を推測しなければなりませんでした。

この例の事業計画は、コストに影響を及ぼす為替レートの変動の可能性に対処する必要があります。あなたの費用が他の通貨である場合に、あなたの商品をドルでどのように価格設定しますか？あなたは安定した不変の価格にコミットしますか？これは珍しい問題ではありません。

課税と会計環境

通貨交換以外にも、いくつかの国際的事業計画は、異なる税金や会計慣行を扱わなければならないものもあります。それでも、米国企業の事業計画はドルのままでなければならず、米国以外の国で支払われる税金は米国の税金に対する信用として役立ちます。例えば、付加価値税（VAT）は、メキシコや日本と同様に、ほとんどのヨーロッパ市場で主要な要因です。会計上および税負担の計算には非常に重要です。しかし、ビジネスプランニングでは、税務当局に報告するのではなく、ビジネスの意思決定を計画しています。追加の計算式を使用して税金を計算することもできますが、計画目的では損益計算書の一番下に一行に集計されます。 LivePlanを使用すると、Cash Flowワークシートの行を使用してVATやその他の税金をより詳細に計算し、その結果を損益計算書のタックスラインに適用することができます。損益計算書の形式は税務上変更されません。売上原価の売上総利益率は粗利益率で、売上総利益率は営業利益を差し引いた総利益で、「利息と税金控除前利益」またはEBITです。

不確実性の追加

一般的に、国際ビジネスを計画するときは、厳密に国内事業よりも不確実性が高い。あなたは、まずは為替レートの即時の影響を受けます。次に、コスト、売上および費用の見積もりにいくつかの問題を追加します。また、外国通貨の要素をドルに換算するときに影響を受ける要因もあります。

コスト、販売、および経費

ビジネス番号の見積もりの​​問題は、比較的理解しやすいものです。あなたがメキシコとグアテマラであなたの商品を購入するとき、あなたはあなたのサプライヤーから遠く離れています。あなたが日本やヨーロッパであなたの商品を売るとき、あなたは同じ問題の別の見解を持っています。日本のバイヤーが需要と供給に影響を与えているため、メキシコの市場は変化する可能性があります。政府は、国際市場向けの輸出品ではなく、低コストの基本財の生産に、製織業界を集中させる必要があるかもしれない。米国の織物会社のグループが、米国政府が競争を防ぐためにメキシコからの輸入を制限するようになるかもしれない。これらのローカル経済の変化は、あなたのビジネスを変える可能性があります。地方の政治、国家政治、国際政治は、輸出入政策、利用可能性、価格に影響を及ぼす可能性があります。あなたが市場から離れているので、将来の動向を見積もることがより困難になることが予想されます。

翻訳要因と翻訳時期

通貨が変動すると、取引のタイミングがビジネスを変える可能性があります。たとえば、メキシコとグアテマラから商品を輸入している場合、どの時点で外貨コストをドルに換算しますか？あなたの会計士は、ドルとの間であなたの価値を移転する時期と、どのような為替レートを決定するのを助けることができます。

市場要因

ビジネスプランニングの仕組みは変わらないが、国際ビジネスの情報収集はより複雑である。複数の国でビジネスを行う場合は、複数の市場や市場動向にも対応する必要があります。これにより、たとえビジネス計画の仕組みが変わっていなくても、ビジネスプランの準備がより難しくなります。ヨーロッパで販売している場合は、ヨーロッパの顧客について知る必要があります。中米で購入する場合は、コストに影響を及ぼす可能性のある市場要因について知る必要があります。

国際計画はまだ計画中です

この章を準備するとき、私は国際的なビジネスの計画に関係する皮肉に襲われました。 3カ国に住んでいて、他の十数社で働いていたにもかかわらず、国際ビジネスの計画がどう違うか最初に思い出さなければなりませんでした。私は、1984年から1987年にかけて、Apple ComputerのLatin Americaグループ、1991年から1994年にかけてAppleの日本の子会社の年次事業計画を実行する特権を持っていました。私は小規模な新興企業、主にハイテクに携わり、ほぼ全面的に米国の国内市場にある。私の会社は現在、英国に完全子会社を持っています。違いよりもずっと多くの類似点があった。計画はまだ計画しており、会計は計画していません。