あなたの計画のために働かせること|

サンプルの財務諸表で、計画とは多少異なる可能性のある簡単な例を見ました。ここでの実際の管理は計算だけではなく、違いの管理です。数字を超えて見て、人々と話し合い、ミーティングでこれらのことを起こさなければならないので、プランは計画として生きています。管理になります。

多くの企業、特に小規模な企業は、予算の残りの半分を無視したり忘れたりします。予算はしばしば提案され、議論され、受け入れられ、忘れられている。分散分析は、計画と実際の数値の間に何が起こったのかを事実に照らして考えます。良い経営陣は、その違いがビジネスにとって何を意味するのかを見ています。

差異分析は、単純明快で洗練されたものから複雑なものまでさまざまです。いくつかのコストアカウンティングシステムでは、さまざまな種類とカテゴリに分けられます。時には、単一の結果が正と負の多くの異なる分散に分解される場合があります。

最も洗練されたシステムは、材料と時間労働、直接労働の時間単価、固定および可変オーバーヘッド分散。難しいことですが、この種の分析は複雑なビジネスでは非常に重要です。

具体的なものを探す。人々に話す

この分散の提示は、良い分析の重要性を示しています。理論的には、正の分散は、予算が予算よりも少ないことを意味するため、良いニュースです。これまでの例では、1月の広告の5,000ドルの正の分散は、計画していた5,000ドルを費やしたことを意味し、文学の7,000ドルの正の分散（パンフレット、販売パンフレットとフォルダ）は、計画していたものより7,000ドルも節約できたことを意味します。 3月の2月と3月の広告の負の分散と3月の文献の負の分散は、それらの項目に対して計画されたものより多くが費やされたことを示している。正の分散は必ずしも良いニュースではありません。例：

広告における$ 5,000の差異は、お金が費やされなかったことを意味しますが、広告が掲載されていないことを意味します。

文学の場合、2月のプラス7,000ドルは、3月まで実際には完成しなかった文章の期限が間違っていることの証拠となる可能性があります。そうであれば、少なくとも完成予定の費用は6,401ドルで、計画した7,000ドルよりも少し少ないようです。

図に示された1ヶ月の経費項目の大きな単一分散のうち、2月の新しい文学費のプラス7,000ドルの差異がありました。これは良いニュースか悪いニュースですか？すべての分散は質問を刺激するはずです

• なぜ1つのプロジェクトには計画以上のコストがかかりましたか
• 目標は達成されましたか？

正の分散はコスト削減または実装失敗を反映していますか？分散、プランの変更、管理の失敗、または非現実的な予算を反映していますか？

• 分散テーブルは、管理者に重要な情報を提供します。このデータがなければ、これらの重要な質問のいくつかは隠されている可能性があります。
• 差異の詳細
• 売上差異分析は非常に複雑です。単位数量が異なるために、または平均価格が異なるために、予想売上と実際の売上高に大きな違いが生じる可能性があります。この章の販売差異の例では、単位分散は、システムの販売が失望していたことを示しています。しかし、経費の分散では、広告費用と郵送費が計画を下回っていることがわかります。郵送における節約され​​た費用と計画されていない販売との間には相関関係がありますか？はい、もちろん可能です。
• 送料は計画よりもはるかに少なかったが、その結果、計画販売は決して行われなかった。したがって、肯定的な経費の変動は会社にとってはあまり良くありません。販売費とマーケティング費は3月に計画を上回っており、負の分散も生じています。

前述の売上分散予測表は、単位分散と売上分散を比較しても驚くことはありません。予想を下回った販売台数も予想を下回った。これをサービスと比較すると、下位ユニットの売上高が増加しました（計画よりもはるかに高い価格を示しています）。これは新しい利益機会か新しい傾向の兆候ですか？これは、あなたのビジネスの詳細にはっきりとしています。

コストの違いを引き起こした原因を明らかにすることはしばしば困難です。支出スケジュールが満たされない場合、単位の量を減らすだけで差異が生じる可能性があります。経営陣はおそらく、単位当たりの実績、実際の価格、マーケティングプログラムの詳細なフィードバックを知りたいと思うでしょう。

概要

事業計画の品質は、アイデアや分析の質ではなく、そのプレゼンテーションは、それが引き起こす実装によってのみ可能になります。もちろん、一部の事業計画は、財務リソースを生成するために文書を販売するものとしてのみ開発されることは事実です。これらの計画については、将来の投資家にビジネスチャンスを売ることの有効性によってその価値が評価されます。ビジネスの運営を支援するために作成された計画の場合、その価値は、ビジネスの運営にどれだけ貢献するか、つまりその実施によって測定されます。

分散分析は、優れた管理にとって不可欠です。主に分散分析によって予算を追跡し、フォローアップする必要があります。予算が無駄になります。

分散分析は非常に複雑ですが、主なガイドは常識です。一般に、予算を下回ることは正の分散であり、予算以上は負の分散です。しかし、実際の経営陣のテストは、その結果がビジネスに適しているかどうかでなければなりません。