ネガティブ・アシュアランス

ネガティブ・アシュアランスの定義と例|

仕組みの例： たとえば、XYZ社が会計監査人を雇い、2010年の財務諸表および内部統制を監査すると仮定しましょう。監査人は、その本の1つのジャーナルエントリをすべてレビューしません。監査人は口座を確認し、残高、取引および手続きを検証するためのさまざまなテストを行います。監査人は特定の事項についてマネージャーとスタッフにインタビューし、監査人は様々なジャーナルエントリをサポートするバックアップ書類を検査する。監査人は監査を完了した後、

否定的保証

を別紙として発行する。会社の財務諸表に添付されます。

現実の世界では、ある監査人が他の監査人の会社の仕事を見直すよう求められた場合、否定的な保証が最も頻繁に発生する。アンダーライターは、通常、証券の登録された提供を終了する条件として否定的な保証を要求する。 重要な理由： 否定的な保証は実際には非常に良いことである。しかし、否定的な保証とは、監査された会社が詐欺を犯したり会計規則に違反していないことを意味するものではありません。監査中に監査人がこれらの事実の証拠を見つけられなかったことを意味します。ネガティブ・アシュアランスは、投資家が1934年の証券取引法のルール10b-5に従う可能性のある主張に対する防衛策を立てるのにも役立ちます。