純未実現鑑定評価(9A)
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仕組み(例):Janeが20年前に1株当たり3ドルでXYZ社の株式100株を購入したと仮定しよう。株式は今日1株あたり100ドルで取引されている。 JaneのNUAは1株あたり$ 100 - $ 3 = $ 97、つまり$ 9,700です。 ジェーン氏は、株式を売却するまでの間、彼女の投資価値を「認識」していないことに注意してください。
それが重要な理由:
特に、財やサービスは誰かがそれに対して支払うことができる価値があるだけです。そのため、未実現損益は紙面に表示されている数値よりもわずかです。NUAで請求書を支払うことはできません。結局のところ、NUAの本質は利益が未実現であるということです。つまり、証券は売却されていません。しかし、NUAs
は税金負債を引き起こす可能性があります。例えば、雇用主が従業員に株式を譲渡する場合、NUAに帰属するその株式価値の一部は、実際に株式を売却していなくても経常的な所得税またはキャピタルゲイン税の対象となる場合があります。