今日より多くの税金を払うことで、あなたの最高のAMT戦略になるかもしれない

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一般的には、あなたは普通の所得のレベルを上げることによって、あなたの最高税率で課税されます。これはあなたの納税義務の負担を軽減する直感的な方法のように思えるかもしれませんが、AMTの仕組みや各税制に関連する税金控除を検討すると意味があります。

AMTの仕組み

課税所得が主に金額を決定する通常の制度では、最高税率は39.6％です。 AMTシステムでは、最高率は28％です。 AMTは税金控除が少なくなりますが、特定のタイプの所得、免除、および明細控除が課税対象所得の要因となるため、より複雑になります。各システムの税額控除額を決定するために、あなたの正規の連邦課税所得（RTI）と代替の最小課税所得（AMTI）の両方を計算し、その2つのうちの高い方を支払う。

したがって、AMTを支払わなければならない場合、経常所得を一定の閾値まで上げると、実際には2つの最高税率の低い方を活用することができます。それは税金の払い戻しが少ない。代わりに、AMT制度の下で28％の税率を活用するために収入を増やす戦略は、その増加した所得を通常の制度の下で39.6％の率に後でさらすことではなく、

AMTの支払いは高価ですが、あなたが「スイートスポット」に該当する場合は、あなたの所得への影響を最小限に抑えることができます。これは、AMTの収入が494,900ドルを超える範囲です.MTT免除が婚姻したカップル - AMTと通常の税率が一点に収束する点を下回っている。

AMT免除の段階的廃止のために、効果的なAMT限界税率は35％にもなります。しかし免除が完全に段階的に廃止されると、あなたのAMTの限界税率は28％に下がり、所得が39.6％を支払う普通の税制に戻ってくるまでそこにとどまります。限界税率が28％のこの窓をAMTスイートスポットと呼んでいます。

このスイートスポットはあなたの財政状況によります。あなたがこの範囲にいて、その後の年のトップの普通の税金控除に入ることを期待しているならば、あなたはあなたの収入を増やし、最も高い連邦税率ではなく最高のAMT税率で課税する方法を見出すことができます。

収入の増加

収入を加速させることは、最も高いAMTの限界税率28％と最高の通常税率39.6％との差を利用する戦略です。将来的には高所得層で39.6％ではなく、28％の税率で現在の所得を増やすことを選択します。

収入を加速させるためのより一般的な方法の2つは、非適格ストックオプションを行使し、伝統的なIRA資産をロスIRAに部分的に転換することです。

非適格ストックオプションの行使

非適格ストック・オプションは、インセンティブ・ストック・オプションとは異なります。オプションを行使した場合の助成金価格と価格の差額、またはバーゲン・エレメントには通常、法人税が加算されます。

企業役員は、非適格ストックオプション、特に現金が深いもの - 現在の株価が契約のオプションの行使価格を上回っている - または満期に近いものを売買することによって、戦略的に収益を増やすことができます。両方の組み合わせ

例えば、行使価格5ドルのストックオプションが1,000万株あり、次の12ヶ月間に期限が切れ、株式が現在105ドルで取引されている場合、これらのオプションの行使により10万ドルの収入が生まれます。オプションは今後12ヶ月で期限が切れるので、今年または次回にそれらを実行する必要があります。今年は28％のAMTブラケットに入っていますが、来年の所得が特に高くなることを期待して、AMTの範囲から39.6％の普通所得を得ていれば、今年はあなたの選択肢を検討するべきです。

ロスIRA変換

伝統的なIRAに投資してお金がある場合は、そのIRAからRoth IRAに資産を部分的に変換して収入を増やすことを検討してください。

伝統的なIRAの資産は課税延期されているため、その口座の成長、利息、または配当の利益には、発生時に課税されません。引き出しは通常の収入として課税されます。さらに、伝統的なIRAからの義務的な撤回は、70才までに開始する必要があります。対照的に、Roth IRAからの適格な配布は非課税であり、Roth IRAは一般に必要最小限の配分、すなわちRMDの対象にはなりません。

伝統的なIRAからRoth IRAに資産を変換する場合、その金額は変換年度に課税所得とみなされます。年金、大規模なRMDを引き起こす不動産所得や退職制度の収入など、退職後も継続する大規模な継続的な所得の流れがあり、最高の税率で課税される場合は、あなたが39.6％の最高普通の連邦レートよりも28％高いAMTレートにある時に、伝統的なIRA資産をRoth IRAに部分的に変換します。

長期的には、この戦略は、あなた自身、あなたの配偶者、および/またはあなたの次世代の受益者のためにRoth IRAの資産を免税することを可能にします。換算された金額には最低限の配賦要件が適用されません。将来の所得税率の上昇の可能性が懸念される場合は、資産をロスIRAに移すことで、リスクをヘッジするのに役立ちます。また、退職年に資産を引き出す必要がある場合は、追加納税義務を生じることなく資産を引き出すことができます。

税務署に相談する

ドナルド・トランプの選挙では、税制改革が将来的に可能であることに注意してください。トランプの提案された税制変更（最高税率の引き下げとAMTの廃止を要求する）が採用されると、AMT税務戦略は時代遅れになる可能性があります。しかし、議会だけが税法を変更する権限を持っているため、これらの変更の可能性はまだ決まっていません。あなたの状況に最も適した税務戦略について議論するために、税務専門家に相談してください。

ジェフリー・M・ジマーマン、CFPはシニア・アドバイザーおよびチーフ・コンプライアンス・オフィサーです。モザイク金融パートナー.