議会でのリニューアルのために退職者を助ける慈善寄付戦略

Daniel Johnson

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2006年以降、退職者は、他のすべての贈与戦略よりも優位な資格のある慈善団体（QCD）と呼ばれる慈善戦略にアクセスすることができました。今のところ、QCDは議会によって更新されていません。しかし、私たちは年末までにその延長を期待しています。私はこれについてもう少し詳しく話しますが、まずその利点を説明したいと思います。

まず、70½歳に達すると、伝統的なIRAや伝統的な401（k）アカウントから必要最小限の配布（RMD）を開始する必要があります。これらの口座は口座への途中で税金控除を受けたため、退去時に完全に課税されます。 IRSには、毎年撤回しなければならない口座の割合を決定する期待寿命表があります。この義務化された撤退は、個人の名前におけるすべてのIRAの合計価値のパーセンテージであるため、額は人によって大きく異なる可能性があります。

主に確定給付制度または年金制度を持っていた退職者には、大規模なIRAはありません。したがって、必要な引き出し額はより少なくなります。確定拠出制度（401（k）または403（b））の対象となっていた退職者には、多くの場合IRAが大きいことがあります。下の表を見ると、個人の年齢がRMDに及ぼす影響を見ることができます。

	アカウントの値	アカウントの％	RMD
年齢70 1/2	$ 500,000.00	3.649%	$ 18,245.00
80歳	$ 500,000.00	5.347%	$ 26,735.00

こうした退職者の増加は、退職者のライフスタイルに反する。ほとんどの新しい退職者は、旅行や趣味などの高価な活動で時間を補充します。彼らが年を取るにつれて、これらの活動は衰え始め、生活費は低下します。同時に、IRSは逆の方向に所得を送っているため、通常は税率が高くなります。事態を悪化させるために、退職者はお金を使い果たしず、資格外の投資口座に戻します。その結果、彼らはキャピタルゲインと配当の形でより多くの課税所得に終わる。さて、私は間違ってはいけない、私は実際に彼らがより多くのお金を稼いでいるので、より多くの税金を支払う個人の考えが好きです。

私が焦点を当てたいのは、4月15日に納税申告書を提出する際に最良の結果を出す方法です。2006年から2013年まで、個人はRMDの最大10万ドルを非課税組織に贈り、課税される所得。あなたは、「大したことは何ですか？私は、私の控除控除について私の慈善団体の控除を書き留めることができます。」これは非常に真実ですが、問題はその税額控除に潜在的な制限があることです。また、あなたのIRA撤回により社会保障費の多くが課税対象になった場合、実際に課税所得が増える可能性があります。最後に、メディケアパートBの保険料は、調整された総所得（慈善寄付金などの控除前の所得）に基づいています。したがって、あなたのAGIが高いほど、必要なメディケアの保険料よりも高い可能性が高くなります。

最後に、この有益な税法を復活させる可能性のある法律に焦点を当てたいと思います。議会の各家に2つのヘッドライナー法案があります。第一は、上院財務委員会から出てくる、「EXPIRE法」です。この法案は、2006年以降のこの法律の他のすべての反復が行ったように、法律をさらに2年間延長します。下院には、道案内委員会から2014年の法案が成立しました。この法案は、実質的に完全な共和党支援と199人の民主党議員のうちの56人で議院を通過した。この法案は、QCDを税コードの永続的なフィクスチャーにするために動いています。

これら2つの法案のいくつかの組み合わせが法律に可決される可能性があるという幅広い合意があります。私たちは、QCDが戻ってくるかどうかを知るために、この問題を熟視しています。