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目次:
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- たとえば、John DoeはXYZ社の財務アナリスト長年に渡って、彼は会社のインセンティブストックオプション制度の下で1株当たり10ドルで会社XYZ株を購入する1,000のオプションを与えられています。
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適格処分 は、投資家(ISO)または従業員株式購入計画(ESPP)から取得し、キャピタル・ゲイン・レートで課税されます。 仕組み(例):
たとえば、John DoeはXYZ社の財務アナリスト長年に渡って、彼は会社のインセンティブストックオプション制度の下で1株当たり10ドルで会社XYZ株を購入する1,000のオプションを与えられています。
ジョンは2年後に仕事を辞めましたが、ISOを実行し、1,000株で10,000ドルを払っています。 3年後、彼は株式1株につき25ドルで彼の株の買い手を見つけ、彼の株を売ってきて、きちんとした15,000ドルの利益を得た。ジョンは株式を受け取って少なくとも1年後に株式を売却し、ISOを受け取ってから2年後に、限界税率(例えば30%)で税金を支払うのではなく、1万5千ドルで長期キャピタルゲイン税(15% )。 JohnがXYZ株を売却、譲渡、譲渡、または短期間で短期間で売却すると、税務上の便益を失い利益に経常所得税を支払わなければならない。
重要な理由:
適格処分 が実際に「適格」であることは、税務上の影響が厳しいためストックオプションを持つ投資家には不可欠です。ジョン・ドウの場合、株を早期に売却した場合、2,250ドルではなく税金で4,500ドルを支払わなければならないかもしれない。長期キャピタルゲイン税は一般的に通常の所得税率に比べて低いため、高税金括弧内の投資家は適格な処分を受けないことによってより影響を受けます。