これら4つの強力な不動産計画ツールで連邦財産税を削減する|

すでにご存じのように、

このコースは、あなたの財産を死亡税から守る貴重な戦略を提供します。あなたがすでに引退している場合は、あなたの財政的遺産があなたが意図したとおりに正確にパンするための完璧な時期です。あなたがまだ富を築いているのであれば、これはあなたの子供や孫たちを遠くまで提供するためのロードマップを与えるでしょう。

しかし、前に進む前に、不動産計画がうまくいかないときにどうなるか見てみましょう。この手紙はテキサス州リャノの第5世代牧師によって書かれ、当初ポリシー&税務グループのウェブサイトに掲載されました：

懸念する人へ：

私の名前はクレイトンです。 1860年代、私の偉大な祖父は牧畜者でした。彼はイングランドからバージニア州、バージニア州からテキサス州に移住しました。彼は土地所有者から土地を借りて、牛を放牧して、お金を節約し始めました。

徐々に救っていくうちに、彼はリースしていた人々から小さな道を購入し始めました。典型的なアメリカの夢である勤勉で倹約的な生活を通じて、エーカーを育てる。

彼が亡くなったとき、その土地は子供たちに行きました。彼の子供たちは放牧の伝統を継承し、5人の子供たち（そのうちの1人は私の祖母でした）に渡しました。私の祖母は1997年に亡くなり、私の父（または彼女の意志を書く時には私の祖母）に知らされず、土地の鑑定評価額に対して、不動産の38.5％から100万ドルの控除を払って突然税金を支払わなければならなかった彼女の祖父は、購入、保護、働くことがとても大変でした。当時、彼女の財産の価値は誰でも知ることさえできませんでした。なぜならその価値は、それが売れるものではなく、生み出すものであったからです。彼女の不動産には、この新しい債務をIRSに支払うことができる流動性の高い資産や大量の現金がありませんでした。私の父は、支払い計画を立てて支払いを始めました。

2006年の夏に早送りします。私の父は病気になり始めました。私の祖母の不動産税はそのような負担となっていました。私たちの家族生活の大部分は、何かが私の父親に起こったら恐ろしい不動産税を避けようとする弁護士、CPA、税プランナーのチームと一緒になりました。 2006年11月、私の父は亡くなりました。家族の牧場をどのように構築するかについての書面による計画がありましたが、その大半は不動産税を逃すのに十分な時間内に実践されませんでした。

そこでもう一度、私の父親が定められます家族の牧場は私の兄弟と私に行くだろう。私たちはこの土地を所有して働く第五世代になるでしょう。しかし、私たちは彼が握るために戦ったものを引き継ぐために支払わなければならなかった…再び！そしてもう一度、私の父は現金や流動資産をあまり貯めていませんでした。 CPA、税務弁護士、サーベイヤー、鑑定人に、IRSに支払うべきものを決定するために費やした流動資産はほとんどありませんでした。そこで、私たちはIRSとの別の支払い計画を立てなくてはなりませんでした。

私たちは毎年、2回の不動産税を負担しています。私の祖母の不動産のためのもの（1997年から！）、そして私の父の不動産のもの。私たちは今後15年間これらの支払いを行う予定です。それで、私たちは自分たちのために小規模な家族経営をしようとしているだけでなく、IRSのために利益を上げようと努力しています。それは連邦の土地として終わらないようになっています。

この土地を働いた。この世に5世代が血を流し、汗を流して涙を流しました。私たちは、地方、州、および連邦所得税を勤勉に支払った。私たちは地方、州、国家経済に蒔いてきました。しかし、私たちは現在、他の人の言葉の定義によれば裕福であると定義されているため、他の世代のために家族の遺産を保存することは不可能に近いでしょう。

トーマス・ジェファーソンはかつてこう述べています。「人を傷つけないように賢く倹約した政府は、産業や改善のための自主的な追求を規制する自由を残すものとし、労働とパンの口から取らないものとする獲得した。

ご清聴ありがとうございます。

よろしくお願いいたします。

Clayton T. Leverett

今、それは良い政権の総体です。私たちは不動産計画の重要性を視野に入れ、Leverett氏の悲劇的な結果を避けるための強力なテクニックを学びましょう

あなたの税金を減らすことができる4つの基本的な方法

請求書、4つの選択肢があります：

1。あなたの配偶者に残してください。 一般に、あなたの配偶者に残された資産はすべて不動産税を免除されます。それは良い。しかし、もう一度、あなたは配偶者が渡ったときに不動産に何が起こるかに直面しています。だから、あなたはまだ元の問題を解決していません。

2。あなたが生きている間にそれを放棄してください。 家族限定パートナーシップ（FLP）と呼ばれる、少し使い慣れたビジネス構造でどのようにあなたを紹介します。信頼を作成します。

信託は受益者に資産所有権（つまり所得の流れ）のすべての最良の側面を与えますが、すべての悪い（不動産税、債権者、法人所得税）から守ります。私たちはあなたが始めるために必要なすべての情報を提供します。 4。

あなたはあなたの財産を建てました。あなたはそれをうまく利用できるようになりました。あなたはまだ生きている間に利点をたくさん得ていることを知っていましたか？投資のハットトリックの2つの構造を紹介します：所得の増加、減税、誇りに思う慈悲深い遺産の創造 あなた自身の事業を所有している場合は、あなたの人生を過ごすのに過ごした遺産があなたの相続人にうまく役立つだろう。したがって、

パワフルな不動産計画構造 に加えて、ボーナス機能の成功戦略、 &Estate Planning：ゴールデングースの保護FLP：あなたをコントロールするための不動産計画ツール

今日の家族の家長や女子寮生の多くは、相反する2つの目標、すなわち不動産や所得税を最小限に抑えながら、

家族限定パートナーシップ（

FLP）は法的実体です。

限られたパートナーシップにすでに精通している場合は、家族限定パートナーシップの構造をスピードアップしています。

限られたパートナーシップに精通していない場合は、ここで概要を説明します。

有限責任パートナーシップとは、パートナー（GP）。 GPは、小規模の事務業務や会計業務から、資産の販売/購入やパートナーシップのディストリビューションなどの主要な決定まで、すべての意思決定を担当します。

GPは通常、リミテッドパートナーシップの総所有権の1％〜5％;それにもかかわらず、彼らは原資産を完全にコントロールすることができます。限られたパートナーシップ（最大99％）における関心の大部分は、リミテッドパートナー（LP）によって所有されています。 LPは決断を下すことができないという点で「限定的」である。彼らは完全に受動的なメンバーです。

なぜパートナーは意思決定力をあきらめますか？答えは責任です。リミテッドパートナーシップでは、パートナーシップが提訴された場合、リミテッドパートナーは免責されます。

FLPを設定する方法

通常、シニア世代はFLPを作成し、その一般的なパートナーになります。その後、FLPは、一般的なパートナーがその中に置く資産の所有者になります。これらの資産をFLPに拠出するのと引き換えに、ゼネラルパートナーはFLPへの関心の100％を受け取ります。 FLPは、株式、債券、銀行口座、ミューチュアルファンド、不動産（REITの形式）、生命保険、金、銀、美術、その他のグッズなどの家族の家宝や資産を保有することができます。

今、このエクササイズの全ポイントは、次世代の家族を提供することであるため、GPはFLPに関心のある部分を次世代のメンバーに提供します。 19人の相続人がいる場合、おそらくGPは各LPが最終的にFLPの5％の所有権を受け取り、GPは5％を保有することを決定します。一般的なパートナーは、年次および生涯贈与税の除外に従って、所有権利益をLPに分配します。

FLPは他に何ができるのですか？

FLPの主な目的は、所得税と不動産税を削減することです。

FLPを使用すると、次の世代に移転され、不動産税は免除されます。 FLPはまた、所得税の利点を与える。所得分配は、低所得税の納税義務を負う可能性がある家族に広げられ、年次および生涯贈り物税の除外を超えて、価値を次世代にさらに移す効果的な方法です。さらに、すべてFLP内の将来の資産鑑定は、若い世代の土地で行われ、予期せぬ悲劇を未然に防ぐために、死亡まで財産税の対象にはならない。

考慮すべきいくつかの利点があります。

FLPでは資産の所有権を放棄することなく、資産の所有権を相続人に移転することができます。

FLPで保有されている資産は、訴訟、債権者および離婚から大きく保護されています。

すべての家族関連資産を1つの法人に統合することにより、生涯および死亡時の両方で資産の移転が簡単になります。 >資産の継続的な家族所有が保証される

• GPは転送される資産の管理を保持できるため、シニア世代が制御を若い世代に移す準備ができていないときに使用する理想的なアプローチです。所有権が1％であっても、GPは経営意思決定、資産投資、所得分配を完全に支配している

• 家族がFLPの言葉でそれを指定した場合、制御は新しい時間の経過とともにGP。これは、所有権のパーセンテージが変わらずにコントロールを新しいGPに転送できるため、特に便利な機能です。

• FLPは資産保護も提供します。パートナーは、パートナーシップに置かれた資産を個人的に所有していないので、債権者はその資産に手を差し伸べるのが非常に困難です。これは、パートナーが実際に所有する資産がパートナーシップの利益であるからです。パートナーシップ持分を譲渡するには裁判所命令が必要であり、その場合でも債権者はFLPからの収入のみで払い戻されます。法律の下では、債権者はFLPからの分配を要求したり、パートナーになることはできません。家族資産の統合は、資産の継続的な管理と最終的な移転を簡素化します。特定の資産を毎年贈与するのではなく、FLPへの利益が移転され、贈与に簡素で透明かつ一貫したアプローチがもたらされます。

• FLPをまとめる際、経験豊富な弁護士の助けを借りてあなたのFLPが適切に構成されていることを確認してください。

あなたの富を信託で守る

あなたが亡くなったときにあなたの苦労した富はどうなるでしょうか？あなたがそれを取ることができないので、あなたは信頼を確立したいかもしれません。

信託は、（適切に指定された）受益者に利益を提供するという最終的な目的で、資産を第三者の管理下に置くときに作成される法人である。資産は実際に受託者の財産になりますが、資産の所有権の利益を与えることはありません。言い換えれば、受託者は、資産、法的所有者の一時的な清算人であるが、名前だけである。受託者は、信託の指示（「行為」とも呼ばれる）のパラメータに従って資産を管理する必要があります。

あらゆる資産や投資を信託に入れて、強力な不動産計画ツールにすることができます。まず、資産を信託に移すことは、債権者から資産を効果的に保護します。たとえば、あなたが自分で保証したローンを返済することができないことが判明した場合、貸し手はあなたに対して個人的な請求を提出し、すべての個人資産を追い詰めることができます。しかし、あなたの個人資産が信託に置かれた場合、原告はそれに触れられませんでした。

信託は、あなたの税金控除も減らすことができます。

一般的に言えば、固定金利と固定金利の2つの基本的な種類の信託があります：信託の収入には、固定金利と固定金利の2種類があります。自由裁量固定信託では、受益者とその株式の数が確定します。それは信頼の最も簡単で最も真っ直ぐなものです。例えば、裕福な両親は、両親が死亡した場合、子どもが適切に世話を受けられるように、子供の信頼を育てることができます。

任意の信託は、受益者となりうる受益者と、固定されているか自由に裁かれているかにかかわらず、信頼には常に4つの基本的な要素があります。それぞれのカテゴリには複数の人が割り当てられていることが一般的です：

1）

信者の創造者

セトラーは大人でなければなりませんこのケースは20歳以上）と健全な心です。 2）資産の名目上の所有権が譲渡された

受託者

資産運用会社は、財産を所有することができる人は、受託者になる資格があります。未成年者（20歳未満の者）は、受託者になる資格がありますが、未成年者が20歳になるまで代理人を代理人として任命しなければなりません。

受託者が信託証書に記載されているとおり、 3）受益者 - 最終的に信用の恩恵を受ける 受益者は、通常、即時または拡大家族であるが、信託にも名前を付けることができる受益者としての他の信託 - 例えば、環境的または動物的権利信託。

受益者のみが信託違反について受託者に対して訴訟を起こすことが合法的に許可されている

。 この信託証書は、 信託のカテゴリーと使命

関係当事者

信託の能力と信託の投資に対する裁量資産

受託者による意思決定のための要件 信託の銀行口座の運用方法 受託者が議論し決定を下すための議事録の記録

信託証書が明示的に例外を作成し、過半数の投票に基づいて意思決定権を付与しない限り、受託者の決定は満場一致でなければならない。

受託者は、信頼を管理するための時間と労力を補償することができますが、信託証書は補償が提供されていることを明確にしなければなりません。

このチュートリアルで紹介した構造のいずれかを使用する必要があるので、信頼を築く時期が来たと判断した場合は、不動産計画ハットトリック

3億米ドルの習慣に関する記事で触れたように、成功した投資家はしばしば富を寄付するという欲求を強いられている

• 幸いなことに、慈善団体は財政的、感情的恩恵を与えてくれるので、恩恵を受けるには億万長者である必要はありません。収入を増やし、税金を引き下げ、慈善遺産を創造したい場合は、CRUT（Charitable Remainder Unitrust）を設定して、この不動産計画ハットトリックを取り除くことができます。
• CRUTを設定することで、資産を慈善団体に引き渡すことになりますが、あなたがまだ生きている間は寄付された資産から収入を得られる柔軟性が得られます。
• ほとんどの成功した投資家は、最初に購入されてからかなり評価されている資産を持っています。しかし、売る時期が来たら、税金控除はあなたを泣かせることができます。
• CRUTの重要な目標は、利益にキャピタルゲイン税を払うことなく、高く評価された資産を売ることです。しかし、キャピタルゲインの減税に加えて、CRUTは収入の増強やポートフォリオの多様化などの他のメリットをもたらします。さらに、慈善的控除により、所得税を即時に節約できます。
• CRUT Basics
• 評価資産の所有者は「ドナー」です。寄付者が資産を贈りたい慈善団体は、「慈善受益者」と呼ばれています。慈善受益者は、IRSが承認した慈善団体でなければなりません。

CRUTの「受託者」は、寄付者、慈善団体、独立した信託会社、または寄付者によって指定された他の者です。 CRUTの条件に基づいて資産から収入を受け取った人は、「収入受益者」と呼ばれます。

信託は、受託者、慈善受益者、所得受益者に支払われる割合、および信託の任期を明記する必要があります。信託はまた、ドナーに払い出される年率を指定しなければならない。この金額は5％から50％の間でなければなりません。

CRUTSの仕組み

一般的に言えば、CRUTの仕組みは次のとおりです。

販売に先立って、寄付者は、寄付者資産を信頼に移す。株式、債券、不動産、グッズなど、どのようなタイプの資産でもCRUTに寄付することができます。また、寄付者になることができる受託者が資産を売却し、信用の条件は、ドナーの人生、またはドナーと他の個人、典型的には配偶者の生活の間に及ぶ可能性があります。

期間のパラメータもまた、年間20年までに設定することができます。

年間収入が分配をカバーするには不十分であれば、分配を蓄積するように信託を構成することもできます。あなたの目標が将来より多くの収入を払うことができるので、これは効果的な退職計画ツールです。この長期的な戦略は、子供や孫のための教育資金を提供するためにも使用することができます。

受託者は、任期を通じて信託を引き続き管理し、投資の選択と所得受益者への分配を行います。所得受益者が死亡した場合、または期限に達すると、信託に残っているすべての資金が慈善受益者に払い出されます。

貯蓄と給付

節税は重要です。 2倍：1）将来の贈り物の現在価値に対する即時所得税控除

この金額を計算するためにIRSのガイドラインに従わなければならないことに注意してください。控除額は、信託期間、IRSが公表する毎月の適用連邦レート（AFR）、期間中に寄付者に支払われる配当、配当の頻度、および寄付金額に基づいて異なります。この控除は、CRUTに寄与した値の10％に等しくなければならない。ガイドラインは複雑です。税務弁護士に相談する必要があります。

2）キャピタルゲイン税はありません。

CRUTは免税です。つまり、資産の売却に伴う税金はありません。これにより、収益の100％を別の金融商品に再投資することができます。収入のどれも税金人によって排除されていないので、あなたは完全な課税可能な売却によって得られるよりも高い収入を生み出すことができます。

慈善団体に寄付する際にスマートになる方法の詳細については、 、賢明な慈善事業：取り上げることなく与える方法

そうではない

年月を経て血液、汗、涙など、多くの中小企業経営者は、それを示すためのビジネスしか持っていません。そして、時には、それもそうではありません。この冷静な統計を考えてみましょう：米国では、毎年100万を超える新しいベンチャーが立ち上げられます。初年度の終わりまでには、まだ60％しか稼働していません。 5年以内に、わずか20％がビジネスになります。 10年ぶりには4％に過ぎない。言い換えれば、100人のうち4人だけが10年にわたる境界を越えて生き残っています。

そのため、現在事業を営んでいる場合は、退出戦略について考えなければなりません。ビジネスを実行する日々の詳細に追いついているビジョンを持つ人が多い傾向があります。彼らは不動産計画のような外見上の凡ての事柄よりも創造的な履行と「帝国建設」についてもっと気にしています。その罠に陥ってはいけません。

多くの小規模ビジネスマンやその相続人は、課税上の不動産を計算する際に政府が計上する要素を発見すると、驚いています。あなたの不動産/中小企業の価値を合計するときは、次の点を考慮に入れてください：

所有者の死亡に関連する潜在的な税金義務

あなたが単独の財産の完全な価値所有者;

生存権を持つ配偶者と共同所有する財産の価値の半分

パートナーや家族など他人と所有する財産の割合

あなたが地域の財産状態に住んでいる場合、コミュニティ資産の価値の半分;

あなたが保険を所有している場合は、あなたの人生における保険証書の収益金額

権利確定年金および利益分配計画に対するあなたの利益

取り消し可能な信頼プロパティ。

住宅ローン、賃貸料、レンタルされた過去の商品やサービスに関する債務など、債権者からの金銭

あなたにも相談してください。あなたの死後に事業を清算する必要が生じた場合は、

あなたの事業構造も考慮する必要があります。あなたが最初からあなたの状況に合った事業構造を確立していないと、将来の不動産計画の機会を邪魔する可能性があります。

原則として、あなたのビジネスが起業家であるか、最初の段階では、シンプルさのためにSole Proprietorshipを検討してください。あなたの会社が少なくともわずかな利益を上げるとすぐに、パススルー状態、負債保護、および貢献を含む連邦保険寄付法（FICA）税を節約する能力を利用するためにS-コーポレートに変換します。連邦社会保障およびメディケアのプログラム税。あなたが黒でしっかりしているなら、Cコーポレーションはいかなる責任問題にも対処し、法人とあなたの個人税の間に異なる税金控除を利用することができます。

より本質的な価値を持っています。あなたの不動産を計画する際には、これは重要な考慮事項です。

事業構造は船の複雑な側面であり、正しいものにする必要があります。したがって、詳細については税理士に相談してください。

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