新しい規則、旧IRS - この税務申告シーズンを覚えておくべきこと

リチャード・M.ロッソ

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2012年の米国納税者救済措置（ATRA）は、20万ドル以上を稼ぐ個人に計画上の課題をもたらしました。

税金を節約する戦略については、財政的地雷を探検する必要があります。あなたの収入に応じて、あなたは賃金と純投資収入の新しいメディケア税の対象となることができ、経常収入、配当金、キャピタルゲインの税率が高くなります。明細控除の廃止は、現在対処するためのもう一つの税制上の障害である。

40万ドル以上の収入を得たシングルスと45万ドル以上の収入を持つ夫婦の共同婚姻カップルは、2012年の35％から上限の39.6％の税率に直面して最も厳しい打撃を受けるでしょう。さらに、0.9％のメディケア結婚した場合は25万ドルを超え、1人の場合は20万ドルを超える所得には余裕があります。

このグループへのもう一つの打撃は、長期キャピタルゲインと配当の税率を15％から20％に引き上げることです。さらに、純投資収益に対する3.8％のメディケア税は2012年と比較して59％の総増加で23.8％になる可能性があります。

また、明細控除の段階的廃止が戻った。 「Pease Limitation」と呼ばれ、特定のAGI基準額を超える超過収益の3％または課税年度に許容される明細控除額の80％の合計で、項目別控除額を削減します。総所得25万ドル（個人）または30万ドル（夫婦）の人は減額の引き金となるでしょう。数式は複雑で、有資格税務アドバイザーと話し合う必要があります。

外見上、$ 40万以上を稼ぐ人はATRAによって最大限に傷ついています。

一連の所得イベントが投資掛け金や明細控除の段階的廃止を引き起こす可能性があるため、財務計画は20万ドルから45万ドルの間で行う人にとっては複雑です。知識のある財務プランナーや税務アドバイザーと協力して、トリガーを緩和または延期する戦略を立てる必要があります。

2014年（およびそれ以降）に役立ついくつかの税金節約のアイデアがあります。

1）。ターゲットを絞った投資の配置はこれまで以上に重要です。特に、限界税控除の対象者の場合、配当、投資所得、キャピタルゲインの税負担が大きくなる。

課税債、不動産投資信託、高利回り配当株式などの投資を生み出す通常の収入は、IRAや退職者勘定のような税繰延勘定の中で所有されるべきである。 40万ドル未満の収入の場合、配当は15％の税率で維持されますが、総収入額が200,000ドル（シングルファイラー）以上250,000ドル（結婚ファイリング）の場合、純投資収入に対するメディケア拠出税3.8％ 。

ミューチュアルファンドは、最適な配当（課税対象と税金繰延勘定）を決定するために税効率について検討されるべきである。あなたの金融パートナーは、税金を調整したリターンと潜在的なキャピタルゲインのエクスポージャーのための資金選択肢を調べるのを手伝うことができます。可能であれば、税金効率の悪いミューチュアルファンドを購入し、税務上保護された口座に保管する必要があります。

地方債とマスターリミテッドパートナーシップは課税勘定で引き続き魅力的です。より安価で一般的にミューチュアル・ファンドよりも効率的な為替取引型ファンドは、課税仲介勘定では好ましいだろう。

2）。年金や恒久的な生命保険を考慮する必要があります。一般に、年金は、投資収益および/または配当金およびキャピタルゲインの課税繰り延べを可能にします。これは、企業退職金制度の拠出額が最大化されると有利な貯蓄オプションを求める高所得者に対して有益です。

大量の富が課税され蓄積される可能性があるため、現金または恒久的生命保険はより大きな配慮が必要である。保険を必要とする人々のために、ATRAは期間保険と比較して、生涯保険を限界税金控除の高い個人にとってより魅力的な選択肢にしています。

3）。退職金制度の開始または増額。自営業者で退職計画が開始されていない場合は、「筋肉付きIRA」と呼ばれるSEP-IRAを検討してください。2013年には、雇用者（あなた）が従業員（あなた）従業員の総報酬の25％（調整後の自営業所得の20％）または51,000ドル。 2014年4月15日のIRS納税期限まで拠出することができます。

自営業者のSEPへの寄付は、「上回る」控除である。彼らは調整された総収入に達するために総収入から控除され、項目化する必要はありません。したがって、限界税率が高く、おそらく3.8％の税額を最小限に抑えるのに効果的です。

あなたが安定したキャッシュフロー（年間資金調達を維持する）または高所得の唯一の所有者である場合、最大のインパクトを得るには、確定給付制度またはソロ401（k）を検討してください。確定給付制度は強力です。高収入の自営業者は、毎年6つの数字（200,000ドル以上）で資金を調達することができます。

あなたが従業員の場合は、401kまたは会社の退職年金制度への寄付を増やしてください。 2014年の年間予算は17,500ドルです。50歳以上の方は追加で5,500ドルのキャッチアップをすることができます。寄付は「上回り」の控除とみなされます。

4). 自宅控除の簡素化されたオプションが利用可能になりました。 ホームオフィスの控除は把握するのが難しい課題でした。標準バージョンは、自宅の控除として使用される自宅の部分に割り当てられた住宅ローン金利を含む、比例配分された費用を計算することに基づいています。

IRSが提供する新しい簡素化されたオプション（2013年開始）は、記録を劇的に減らすことができます。これは控除額を1,500ドルに制限しますが、計算は大幅に簡素化されます。これは、ビジネス用に使用される1平方フィートの家屋、最大300平方フィートに基づいています。

覚えておいてください - ビジネスのためにあなたの家の一部だけを定期的に使用しなければなりません。あなたはあなたの家をビジネスの主要な場所として活用することを示す必要があります。詳細は、IRS Publication 587を参照してください。

5）。税務上の収穫は効果的です。 正味投資所得または200,000ドル（シングルファイラー）以上の修正された調整総収入の少ない方に適用される3.8％メディケア税が課されている場合、税務上の収穫は努力する価値があります。キャピタルゲインを相殺するためにキャピタルロスを売却することは、税金控除を最小限に抑えるために年間を通して調査されるべきです。

6）。 「外科的」ロス変換プロセスを考えてみましょう。 現在25％の限界税制を遵守しており、今後28-39.6％の限界税率になることを期待している場合は、目標額を従来のIRAからRoth変換IRAに変換するスケジュールを策定する価値があります毎年。このプロセスは、変更された調整総所得への追加の最終的な影響を最小限に抑えることができ、Roth IRAsからの引き出しは免税であるため、純投資収益に対する3.8％の税率を引き上げる可能性があります。また、免税勘定をタップするオプションを使用すると、退職後の柔軟で税制上の効果的な流通戦略が可能になります。あなたの税務顧問と緊密に協力して、毎年IRAから変換するためにどのくらい彫っていくかを決めることがベストです。あなたは課税対象のIRA配給があなたをより高い税金控除に押し入るか、または項目別控除の段階的な解除の可能性を増やすことを望んでいません。

7）。 「退職賢い」分配戦略を検討する。 IRA、会社の退職勘定、年金、ストックオプションまたは証券勘定を保有している場合、退職時に給与を再作成するための税制上の戦略を立てることは、特にATRAに直面すると非常に困難です。

課税繰延勘定から70½（最低分配年齢が必要）まで控除し、課税対象口座を使い切ることは、費用のかかる間違いである可能性があります。退職前および退職中に資格のある財務プランナーおよび税務ストラテジストと緊密に協力して、柔軟な配分方法を作成することで、最も効率的な最終結果が得られます。