代替最低税を逃れるためにあなたの収入を減らす

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あなたが昨年連邦の代替最低税にぶつかった場合、または今年ヒットするかもしれないと思った場合、今あなたの税金計画について考えてみましょう。あなたがAMTを逃れるための方法はまだあるかもしれません。最高の戦略について税務当局に相談してください。しかし、AMTを回避する1つの方法は、AMTが通常の税金よりも低い地点まで、代替最低課税所得（AMTI）を下げることです。

使い方

AMTは、通常の税制と並行して所得税を計算する代わりの方法です。通常の制度の下では、課税所得は主に税金控除の対象となります。私はこの "定期課税所得"（RTI）と呼ぶでしょう。 AMTでは、特定のタイプの所得、免除、および明細控除も課税所得に含まれます。 RTIとあなたのAMTIの両方を計算して、各システムの税額控除を決定する必要があります。その後、あなたはどちらか高いほうを支払う。

あなたのAMTIを見つけるにはRTIを計算し、通常は含まれていない特定のタイプの収入を追加します。例としては、インセンティブ・ストック・オプションの行使による収入、工業収入債に対する税制上の関税 - 特定の種類の地方債 - および減価償却費が含まれる。また、財産税、州所得税、減価償却費、住宅担保ローンの利子などの特定の控除を戻します。最後に、医療費の控除は依然として許可されていますが、AMTの下で控除を申請するための閾値はRTIより高いです。したがって、AMTの下では、あなたの医療費の控除は控除されます。

上記はAMTの設定項目の例です。収入に関連した嗜好品目の数と量が多いほど、AMTに襲われる可能性が高くなります。

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AMTを脱出する

AMTを回避するには、RTIとあなたのAMTIの両方を減らす戦略、またはあなたのRTIに対してAMTIを減らす戦略が必要です。次の点について顧問と相談してください。

退職金の寄付： あなたの401（k）のような適格退職年金へのあなたの貢献を最大限にする。寄付金は、あなたがAMTにぶつかったかどうかに関わらず、調整された総収入と課税所得を減らします。あなたのAGIが上昇すると、あなたの能力控除を使用する能力が徐々に低下するので、あなたのAGIを減らすことは重要です。有資格制度の拠出は、退職時の節約にも役立ちます。

繰延給与： あなたの会社が非適格繰延報酬制度（将来の時点まで資産を保持することを基本とする約束）にアクセスできるようにする場合は、収入を計画に遅延させることを選択できます。報酬を延期することによって、退職するまで、通常は退職時や退職時に、計画に寄付された金額に課税を加え、さらに成長を遅らせることができます。収入を繰り延べるための選挙は、通常、翌年までは有効ではありませんが、今年度の年末計画にはまだ影響を与える可能性があります。あなたのアドバイザーと協力して、この収入削減戦略の長所と短所を評価してください。

アイテム化された控除： あなたが取る控除のタイプ、数および金額は、AMTまたは正規の所得税を支払う必要があるかどうかを決定する際の重要な要素です。あなたがAMTに該当する場合は、特定の明細控除を延期することを検討してください。例えば、州所得税は、通常税の項目別控除ではなく、AMTの下ではない。納税額を見積もっている場合は、第1四半期の支払いは1月15日以前に支払う予定です。したがって、12月の税務状況を見直して、今年のAMTに収まることになるかもしれないが、翌年にではなく、今年になるのではなく、1月1日まで州税納付を延期することを選択します。

慈善寄付： 今年が異常に高収入の年で、AMTにあなたを押し入れる場合は、通常よりも大きな寄付をすることを検討してください。これは、数年間にわたる慈善寄付の「束縛」として知られています。慈善団体に直接提供することもできますし、ブローカーやコミュニティ財団によって提供された寄付者の助言を受けた資金を利用することもできます。これらの資金への寄付は寄付の年に控除可能です。寄付をしたら、希望に応じて時間の経過とともに慈善団体に寄付することができます。

インセンティブストックオプション： インセンティブストックオプションでは、通常、オプションの行使価格（契約の行使価格）と行使日の株価との差額に、通常の法人所得税を支払う必要はありません。これは、バーゲン要素として知られています。今年中にISOを行使し、AMTの対象となることが予想される場合は、年末までに在庫の一部または全部を販売することを検討してください。付与日から少なくとも2年間、および行使日から少なくとも1年間を経過する前に株式を売却する場合、売却は不適格な処分になります。これにより、収益の一部がAMT優先項目ではなく、バーゲン要素RTIに帰属されます。

AMTを減らすために失格処分を行う場合は、練習と同じ年に行う必要があります。エクササイズの年の暦年に株式を売却する場合であっても、適格保有期間を満たす前に、ISOの練習で運動の年にAMTと普通所得税のイベントが発生する可能性があります。

現在の暦年の終わりに、あなたがAMTの対象であることが分かっていて、ISOの行使によって購入された株式を引き続き保有することを決めた場合は、十分なお金があることを確認してください（特に、あなたの税務申告書を支払うか、またはその他の短期義務を満たす）ことができます。

その他の戦略： また、AMTと通常の税制の下であなたの税負担を減らすための他の方法を探してください。例えば、課税可能な債券ではなく、免税地方債に投資することができます（しかし、産業歳入債券を避ける）か、雇用主の税引前医療控除制度に加入して給与を下げることができます。

遅らさないでください

あなたの税務専門家および財務アドバイザーと会い、あなたのAMTリスクのレベルを評価し、それを避ける方法や影響を減らす方法を見つける。 11月または12月初めに、年末の税務計画会議を予定します。それでは、あなたの収入、控除項目、控除項目へのエクスポージャーが今年のように見えるようになり、税務年度が終わる前に何ができるのかということについて、かなり良い考えができます。

ジェフリー・M・ジマーマン、CFPはシニア・アドバイザーおよびチーフ・コンプライアンス・オフィサーです。モザイク金融パートナー.