従業員持株制度(ESOP)
目次:
- 仕組み:
- 正式な計画書には、ESOPの条件が記載されています。 ESOPの計画書には、制度の運営方法、参加資格、管理者および受託者の職務を行う者が記載されています。受託者は実際にESOP株式を保有し、ファンドの資産を効果的に管理する信託責任を負う。管理者は記録を保持し、権利確定を計算し、アカウント値を追跡する。会社が正式にESOPと関連する信託文書を採用すると、IRSに提出します。
- 重要な理由:オーナーシップに関わる動機付け、インスピレーション、および保持を提供する従業員持株制度
仕組み:
ESOPを確立するには、まず法人を設立する必要があります( は株式購入計画としても知られています)会社の従業員が部分的な所有者であるという信頼を確立します。その後、従業員は雇用主からの信託への拠出を行います(これは通常給与控除によって行われます)。信託は、会社の株式を買います。これらの購入は、ESOP内の個々の従業員アカウントに割り当てられます。企業は、さまざまな方法で従業員に拠出金を配分することができますが、従業員の勤続年数および勤続年数を中心に行われます。
正式な計画書には、ESOPの条件が記載されています。 ESOPの計画書には、制度の運営方法、参加資格、管理者および受託者の職務を行う者が記載されています。受託者は実際にESOP株式を保有し、ファンドの資産を効果的に管理する信託責任を負う。管理者は記録を保持し、権利確定を計算し、アカウント値を追跡する。会社が正式にESOPと関連する信託文書を採用すると、IRSに提出します。
ESOPは、適格退職年金制度になるために、内国歳入法と1974年従業員退職所得保障法(ERISA)のいくつかの要件を満たさなければなりません。これらの制度には、以下の4つの大きな税制上の優遇措置があります:
雇用主は制度拠出額を控除することができます(上限まで)。
従業員は、
雇用者は、収益がファンドにある間にESOPの収益および配当金に税金を払わない
-
従業員とその受益者
-
ESOPへの拠出額は、年間20%以上の権利が与えられている必要があります。参加者は、参加年数や年齢などの一定の要件を満たしている場合、保有するものの一部を多様化する権利があります。
-
ESOPを持つ非公開企業は、退職する従業員に対する買戻し義務を負う。つまり、従業員のESOP株式は、従業員の退職後60日以内に購入しなければならない従業員の会社からの出発。
-
重要な理由:
ほとんどの企業は
を作成します。
重要な理由:オーナーシップに関わる動機付け、インスピレーション、および保持を提供する従業員持株制度
他の確定拠出型制度と同様に、従業員の最終的な便益は、拠出金額とファンドの投資成績によって異なります。 ESOPの参加者とスポンサーは、独自の税制優位性を享受することができますが、ESOPは、一般に持分を分散しないため、401(k)などの他の確定拠出型プランよりもリスクが高くなりがちです。また、企業は買収などの資金調達のためにESOPを担保として使用することがよくあります。さらに、ESOPが新株式を発行すると、既存の株主の資産を希薄化することができます。