パススルー収入：新しい税額控除を受けることができますか？
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目次:
- あなたはパススルービジネスを持っている必要があります
- あなたは「適格事業所得」を持っていなければなりません
- 所得水準が重要です
- あなたが所得制限を超えているなら
- 所得制限以上のパススルー業務のテスト
- 控除の仕組み
- フラックスのルール
- 次は何ですか？
- 見る あなたのために働く税ソフトウェア
- 取得する あなたが支払うべき税金の見積もり
- 学ぶ 新しい税規則に関するすべて
昨年の税制改正により、中小企業オーナーと自営業者のために新たに20％の控除が作成されましたが、資格を持つ者は謎のままでした。
Tax Cuts and Jobs Actが2017年12月に法律になって以来、数ヶ月で物事は少しはっきりしてきました。総課税所得が一定の限度を下回っていれば、一般的には良いことです。そこにあるルールはかなり単純です。しかし、あなたが限界を超えている場合は、184ページの複雑なIRSルールがあり、あなたのビジネスが資格を得ているかどうか、あなたが完全控除か部分控除かを決定します。
あなたが知る必要があるものは次のとおりです：
あなたはパススルービジネスを持っている必要があります
この控除は、「パススルー収入」を持っている人々、つまりあなたの個人所得税申告書に報告する事業所得です。
認定パススルーエンティティには次のものがあります。
- 個人事業主。
- パートナーシップ。
- S企業。
- 有限責任会社（LLC）。
あなたは「適格事業所得」を持っていなければなりません
この控除額は、新しい税法が「適格事業所得」すなわちQBIと呼んでいるもので、「貿易または事業に関する所得、利益、控除および控除の適格項目の正味額」として定義されています。それはあなたのビジネスの純利益を意味します。
しかし、それはすべてのビジネス収入が資格を取るわけではないことを意味します。 QBIは除外する：
- 資本利益または損失。
- 配当金。
- 金利収入。
- 米国外で得られた収入
- パートナーおよび株主に支払われる特定の賃金および保証された支払い。
所得水準が重要です
あなたの合計課税所得、つまりあなたの事業所得だけでなく、他の収入も2018年であれば、シングルファイラーの場合は157,500ドル、共同ファイラーの場合は315,000ドル以下であれば、おそらくあなたの課税対象額の20％ビジネス収入。
所得制限を下回る納税者にとっては、控除の対象となる資格はかなり簡単です。
Bluestem Financial AdvisorsのオーナーであるJacob Kueblerイリノイ州シャンペーンのBluestem Financial Advisorsの認定金融プランナーでオーナーであるJacob Kuebler氏は、「これらの納税者にとっては、実際にはかなり簡単です。
↓ジャンプして控除の仕組みを学ぶ
しかし、あなたの収入がこれらの制限を超えている場合、今はアスピリンの瓶に手を伸ばす時間です。
理由は次のとおりです。これらの所得制限を超えると、パススルー控除を請求する能力は、ビジネスの正確な性質に依存します。また、たとえあなたのビジネスが適格であっても、一部の企業では控除が段階的に廃止されるため、20％の税制全額を享受することはできません。
「高所得層に入ると、ビジネスの性質についてもっと考え始めなければなりません」とKuebler氏は言います。
あなたが所得制限を超えているなら
あなたが$ 157,500（または共同ファイラーの場合315,000ドル）を超えている場合は、控除の対象となるかどうかを判断するいくつかのテストがあります。そのようなテストの1つは、あなたのビジネスは「特定のサービス貿易またはビジネス」ですか？
あなたが医者、弁護士、コンサルタント、俳優、財務プランナーであり、リストが続く場合、あなたのビジネスは「特定のサービスの貿易またはビジネス」とみなされ、これらの分野の多くの高所得者はこの税の対象になりませんあなたが独身の場合は20万1800ドルの課税所得があり、結婚している場合は41万5千ドルとなります。
金融機関であるBairdの高度な計画担当ディレクター、ティム・ステフェン（Tim Steffen）は次のように述べています。「サービス以外の企業が資格を得るのは簡単です。 「奉仕事業では、あなたがしていることの性質のために控除にアクセスできなくなる可能性があります。
所得制限以上のパススルー業務のテスト
あなたのビジネスが「特定のサービス取引またはビジネス」で、収入が$ 157,500から$ 207,500（シングルファイラー）または$ 315,000から$ 415,000（ジョイントファイラー）の場合、あなたが控除を請求できるかどうかを判断するいくつかのテストがあります。それで、それが縮小されるかどうか。
「特定の取引またはビジネス」ではないパススルー収入のビジネスを所有し、課税所得が157,500ドル（シングルファイラー）または315,000ドル（ジョイントファイラー）を上回っている場合も同じことが起こります。控除。
具体的には、あなたの控除額は、従業員（あなた自身を含む）に支払った賃金の額と、その事業が所有する財産の価値に関連する計算に基づいています。
これらの数字が高いほど、控除の対象となる可能性が高くなります。
しかし、それは複雑で速くなります。したがって、あなたの税務状況がこの分野に該当する場合は、今税務専門家に相談するのが良い時期になるかもしれません。または詳細についてはIRS規則をチェックしてください。
Wolters Kluwer Tax&Accountingのプリンシパルアナリスト、Mark Luscombeは次のように述べています。「あなた自身の控除額を把握するよりも、税務アドバイザーと相談したいことがあるほど複雑な問題があります。
控除の仕組み
新しい控除の2つの側面があります：
実際には2つの20％の数字があります。 控除額は課税対象事業所得の最大20％に相当します。しかし、このパススルー控除を請求すると、合計課税所得の20％を超えることはできません。
それはどのように動作するのですか：通常どおり、スケジュールCであなたのビジネス収入と経費を計算します。また、通常どおり、フォーム1040で調整した総収入を計算します。その後、このパススルー控除の計算を開始します。
フォーム1040では、 "適格事業所得控除は調整された総収入とスケジュールCとは別に9行目に進みます"とLuscombeは言います。 （注：IRSは2018年の最終フォーム1040をまだ公表していないため、実際の行番号が変更される可能性があります）。
2.あなたが項目化していなくても、この控除を請求することができます。 つまり、あなたが標準控除を使用しても、この控除は依然として利用可能です、とLuscombeは言います。 （2018年の標準的な控除額はどれくらいの価値がありますか）
フラックスのルール
この控除を支配するルールは依然として提案されたルールであることにも注意してください。彼らはまだ最終的なものではありません。納税者は最終的な規制が出るまで「彼らに頼ることが許されている」とLuscombe氏は述べるが、IRSが追加のコメントを求めている点もいくつかある。
これらの点は、おそらく唯一の経営者ではなく、パートナーシップやその他のより複雑なビジネス構造にとってより懸念されています。
ステファン氏は、いかなる場合でも、「これに対する税金はかなり複雑になるだろう」と述べている。
