各キャッシュ・フロー計算書に関する10の留意点|

損益計算書または貸借対照表と比較して、毎日の投資家からの注意の最小量。皮肉なことに、キャッシュ・フロー計算書は、3つの財務諸表を最もよく表しています。実際、多くの投資家にとって重要な唯一の財務諸表です。この重要なレポートについて覚えておく必要がある10の事柄がここにあります。

1。

キャッシュ・フロー計算書は、事業から得られる現金、投資活動からの現金、財務活動からの現金という3つのセクションに分かれています。一般に、営業活動からの現金は、会社の主な活動に直接関連する現金の流入と流出を扱っています。 「投資活動からの現金」セクションは、財産、設備、または他の企業などの資産を購入（または売却）するために会社が費やした（または支払った）額を示しています。財務活動による現金は、同社が事業活動に資金を供給するために使用する資本の流入と流出を示している。これは、例えば、株式供与からの収益、または債券や銀行借入金の支払いを見る場所です。

2。この会社は現金を生み出しているのか、それとも現金を使っているのかという質問に答えます。

この質問に答えるだけでなく、ビジネスのどの側面が現金を生み出しているのか、多くの分析状況では、その源泉と現金の使用を知るほど重要ではありません。たとえば、損益計算書では売上高が増加する可能性がありますが、会社が現金を保持する代わりに燃えていれば、これは問題の兆候となる可能性があります。

3。キャッシュ・フローは利益または純利益と同じではありません！

損益計算書および貸借対照表には現金以外の費用が含まれていますが、減価償却はそれらのうちで最も大きい場合があります。しかし、何を推測する？誰も実際に減価償却費に小切手を書いているわけではありません。これは現金以外の費用ですので、キャッシュ・フロー・ステートメントはそれを取り除きます。これは、企業が純利益の一握りを示すことは決してないかもしれないが、現金で数百万ドルを払う可能性がある大きな理由です。

キャッシュ・フロー計算書は、今月のキャッシュ・アウトフローが、実際に来月または来年に関連する取引であるかどうかは気にしません。

これは、ポイント#3のやり直しですが、重要です。キャッシュ・フロー・ステートメントに関する美しいものの1つは、ほとんどの場合、現金の動きを単に追跡することです。発生主義会計の方法の影響を受けておらず、発生時に費用が計上されています。たとえば、経理部門がAllstateに次の6カ月の保険料の支払いを断った場合、今月の損益計算書は、次の6ヶ月間毎月の小切手の金額の6分の1しか反映しません。しかし、今月のキャッシュ・フロー計算書では、実際に現金に生じたものであるため、小切手の全額が現金流出額として表示されます。キャッシュ・フロー計算書は、この法案が今後6ヶ月の保険期間であったことには関心がない。それは、現金が口座を離れたことだけを気にしている。

5。

前述のとおり、投資活動からのキャッシュフローには、一定期間の資本資産の購入または売却に関連する現金の額が記載されています。これは、特定のプロジェクトにどれだけの距離があるか、無形資産を考慮した場合の特定の買収の実際の費用、または特定の資産の売却のために会社が獲得した金額を決定するのに役立ちます。キャッシュ・フロー計算書には、利子と元本の両方の会社の債務支払額が表示されます。

あなたのモーゲージと同様に、債務に対する企業の支払いは、通常、利息と元本で構成されます。しかし、損益計算書には通常、利息部分のみが表示され、貸借対照表には通常、元本が表示されます。支払い全体の実際のサイズを知りたい場合は、キャッシュ・フロー計算書を見るほうがはるかに簡単です。

7.会社は常に資本を調達していますが、会社の現金口座に実際に何が入っているかを実際に見たい場合は、キャッシュ・フロー計算書を確認してください。

企業は、そのオファリングが数ヶ月または数年に渡って広がっている場合、または手数料と経費が含まれている場合、実際に会社の現金口座に実際にどのくらい入居したかを正確に説明する唯一の主要財務諸表です。

-ad_banner_2-#8。損益計算書および貸借対照表の変更は、キャッシュフロー計算書に影響します。

財務諸表は統合されていることを覚えておくことが重要です。損益計算書が変更された場合、キャッシュフロー計算書はほとんど常に変更されます。収益または費用の変動が純利益に影響を与えた後、純利益はキャッシュフロー計算書の第1行になります。貸借対照表が変更された場合、キャッシュフロー計算書はほとんど常に変更されます。

9。

これは、キャッシュ・フロー・ステートメントを初めて利用している人たちを頻繁に訪れるエリアの1つです。買掛金および売掛金は、会社の短期流動性の源泉である運転資本の大きな要素です。だから、売掛金（売り手などの負担金）が上がると、顧客が自分の口座に払っているということです。同社は現金払いを受けている。同様に、反対は真である：売掛金の増加は、現金の使用とみなされる。

10。特定の期間の終了キャッシュフローは、その期間の貸借対照表に表示された現金と等しくなければなりません。

このように2つのステートメントが関連しない場合は、エラーが発生している可能性があります。